Änderungen der Krypto-Steuer
Vorgeschlagene Änderungen der Krypto-Steuer könnten Verlustverwertungsstrategien einschränken, indem die Regeln für Wash Sales und konstruktive Verkäufe auf viele digitale Vermögenswerte ausgeweitet werden, während es nur begrenzte Ausnahmen für bestimmte Kategorien von Krypto-Aktivitäten gibt.
Pressemitteilung und Gesetzesentwurf
Der Vorsitzende des Haushaltsausschusses, Jodey Arrington (R-TX), gab am 17. Juni eine Pressemitteilung heraus, in der H.R. 9172, das „Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act“, hervorgehoben wurde. Der Gesetzentwurf wurde am 8. Juni im Repräsentantenhaus eingebracht und dem Ausschuss für Wege und Mittel zugewiesen, der die Bundessteuerpolitik und Einnahmemaßnahmen überwacht.
Auswirkungen auf Krypto-Investoren
Die Gesetzgebung würde die Regeln für Wash Sales und konstruktive Verkäufe auf digitale Vermögenswerte anwenden. Krypto-Investoren könnten einen Steuervorteil verlieren, der mit der Verlustverwertung verbunden ist, einer Steuerplanungsstrategie, bei der Investoren Vermögenswerte mit Verlust verkaufen, um steuerpflichtige Gewinne auszugleichen und ihre Steuerlast zu reduzieren.
Der IRS behandelt digitale Vermögenswerte als Eigentum für Zwecke der Bundes-Einkommensteuer, wodurch viele Krypto-Transaktionen außerhalb der für Aktien und Wertpapiere geltenden Wash Sale-Regeln fallen. Die aktuellen Regeln erlauben es Investoren im Allgemeinen, bestimmte Verluste geltend zu machen, selbst wenn sie schnell eine ähnliche Position wieder eingehen.
„Amerika sollte in der Innovation digitaler Vermögenswerte weltweit führend sein, aber diese Innovation sollte nicht mit einer bevorzugten Behandlung im Steuerrecht einhergehen. Heute sind digitale Vermögenswerte von den Anti-Missbrauchsregeln ausgenommen, die für andere Anlagevermögen gelten, was Schlupflöcher schafft, die die Gleichheit und die gleiche Behandlung vor dem Gesetz untergraben“, sagte Arrington.
Änderungen an den Steuervorschriften
Die Gesetzgebung würde mehrere Änderungen an den bestehenden Steuervorschriften vornehmen. Eine der bedeutendsten Bestimmungen findet sich in Abschnitt 2, der das Wash Sale-Gesetz ändern würde, indem „Aktien oder Wertpapiere“ durch „spezifizierte Vermögenswerte“ ersetzt wird. Diese neue Kategorie würde Aktien, Wertpapiere und digitale Vermögenswerte umfassen, mit Ausnahme qualifizierter US-Dollar-Stablecoins.
Die Änderung würde im Allgemeinen schnelle Rückkäufe blockieren, die die gleiche Marktposition nach einem steuerlichen Verlustverkauf bewahren. Investoren müssten das gleiche 30-Tage-Fenster beachten, das in traditionellen Märkten verwendet wird. Ein Verlust könnte abgelehnt werden, wenn ein Steuerpflichtiger ein abgedecktes Vermögen verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach der Transaktion eine wesentlich identische Position eingeht.
Erweiterung der Regeln für konstruktive Verkäufe
Der Gesetzentwurf erweitert auch die ähnliche Behandlung auf bestimmte Leerverkäufe und Futures-Kontrakte. Qualifizierte US-Dollar-Stablecoins würden außerhalb der Definition des Wash Sale des Gesetzentwurfs liegen. Der Vorschlag schützt auch digitale Vermögenswerte, die durch Validierungsaktivitäten, einschließlich Staking, Mining und ähnlicher Arbeiten, die zur Unterstützung digitaler Vermögenswerte verwendet werden, erhalten werden. Diese Ausnahmen würden den Umfang der Wash Sale-Erweiterung einschränken.
Tokenisierte und verpackte Vermögenswerte erhalten im Gesetzentwurf eine separate Behandlung. Ein tokenisierter digitaler Vermögenswert oder bestimmte verpackte digitale Vermögenswerte könnten als wesentlich identisch mit einer wirtschaftlich äquivalenten Aktie, einem Wertpapier oder einem digitalen Vermögenswert behandelt werden.
„Schwarze Schafe sollten nicht in der Lage sein, das System auszutricksen und jahrzehntelange Anti-Missbrauchsregeln zu umgehen, indem sie von traditionellen Finanzanlagen auf digitale Vermögenswerte umsteigen“, sagte Jason Smith (R-MO).
Definition und Anpassungen
Der Vorschlag definiert einen „weit verbreiteten digitalen Vermögenswert“ als einen, der aktiv an einer Börse gehandelt wird und bestimmte Größen- und Eigentumsanforderungen erfüllt. Im Allgemeinen muss der Vermögenswert im vorhergehenden Jahr einen Marktwert von über 500 Millionen US-Dollar haben, und der Steuerpflichtige sowie verwandte Parteien dürfen nicht mehr als 10 % davon besitzen. Die 500-Millionen-Dollar-Grenze würde nach 2027 an die Inflation angepasst.
H.R. 9172 schafft keinen neuen Krypto-Steuersatz. Es ändert, wie bestehende Anti-Missbrauchsregeln auf digitale Vermögenswerte angewendet werden, wobei die Änderungen der Wash Sale-Regeln für Veräußerungen nach der Einführung des Gesetzentwurfs gelten und die Änderungen der konstruktiven Verkäufe für konstruktive Verkäufe nach diesem Datum gelten.
Die Steuerabgeordneten des Hauses überprüften acht Vorschläge zur Krypto-Besteuerung, die klarere Regeln für Krypto-Zahlungen, Mining, Staking, Spenden und Compliance suchten.
