Ampliación del Marco de Reporte Fiscal en India
India ha ampliado su marco de reporte fiscal para incluir activos criptográficos específicos, monedas digitales de bancos centrales (CBDCs) y productos de dinero digital, bajo las reglas actualizadas de FATCA y el Estándar Común de Reporte (CRS). Según informó The Economic Times, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha revisado la guía de implementación de India para la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) y el Estándar Común de Reporte (CRS), incorporando estos activos dentro del alcance del reporte fiscal internacional.
Requisitos de Cumplimiento para Instituciones Financieras
La guía actualizada establece requisitos de cumplimiento revisados para las instituciones financieras que reportan, incluyendo bancos, fondos mutuos, compañías de seguros, custodios y otras entidades de inversión. Bajo este marco, dichas entidades deben:
- Identificar cuentas reportables
- Verificar la residencia fiscal de los clientes
- Reportar información financiera como parte de los compromisos de India bajo el marco de Intercambio Automático de Información (AEOI)
Además, las reglas revisadas requieren que las instituciones de reporte apliquen una debida diligencia mejorada a cuentas de alto valor con saldos que superen el millón de dólares. La guía solicita procedimientos de revisión adicionales antes de que tales cuentas sean clasificadas para el reporte.
Obligaciones de Debida Diligencia y Validación
Estos cambios amplían el rango de productos financieros cubiertos bajo el régimen de reporte fiscal internacional de India, mientras las autoridades continúan actualizando los estándares de cumplimiento para los activos financieros digitales. Según la guía de la CBDT citada por The Economic Times, se requerirá que las instituciones realicen verificaciones adicionales sobre cuentas de alto valor que superen el umbral de un millón de dólares. Estas revisiones están destinadas a fortalecer la clasificación de cuentas y el reporte fiscal antes de que la información financiera sea intercambiada con jurisdicciones extranjeras.
Regulación de Criptomonedas y Cumplimiento Fiscal
El marco también proporciona procedimientos actualizados para validar la residencia fiscal e identificar cuentas reportables a través de las instituciones financieras cubiertas por las obligaciones de FATCA y CRS. Si bien la guía se centra en los requisitos de reporte fiscal, también coloca productos relacionados con criptomonedas junto a activos financieros tradicionales que ya caen bajo las reglas de intercambio de información internacional.
«La guía revisada de la CBDT para FATCA y CRS añade otra capa de cumplimiento al extender las obligaciones de reporte fiscal internacional a activos criptográficos específicos, CBDCs y productos de dinero digital.»
El marco de reporte revisado llega después de varias acciones regulatorias dirigidas a las transacciones de criptomonedas y el cumplimiento. Como se informó anteriormente por crypto.news, la Unidad de Inteligencia Financiera de India dirigió a varias grandes plataformas de criptomonedas en junio a preservar registros de transacciones de criptomonedas extrabursátiles que superen los 10,000 dólares a partir de enero de 2026.
Desafíos en la Identificación de Propietarios Beneficiarios
Más recientemente, Reuters informó que documentos internos del gobierno mostraron que el Departamento de Impuestos sobre la Renta seguía preocupado por las transacciones de criptomonedas realizadas a través de intercambios en el extranjero y billeteras privadas, indicando que tal actividad continuaba dificultando la aplicación de impuestos. Según el informe, las autoridades fiscales también encontraron que menos de una cuarta parte de las 645,000 personas que realizaron transacciones de criptomonedas durante el año fiscal que terminó en marzo de 2023 declararon esas transacciones en sus declaraciones de impuestos sobre la renta.
Los funcionarios citaron intercambios offshore, billeteras privadas y transacciones entre pares como factores que dificultan la identificación de propietarios beneficiarios y la recuperación de impuestos. Los últimos cambios en el reporte fiscal llegan mientras los legisladores continúan debatiendo el enfoque a largo plazo del país hacia los activos digitales.
Impuestos sobre Criptomonedas y Futuro Regulatorio
India actualmente impone un impuesto del 30% sobre las ganancias de criptomonedas, pero aún no ha introducido una ley integral que rija los activos digitales. Si bien el Ministerio de Finanzas ha declarado anteriormente que las medidas fiscales y legales existentes han ayudado a contener los riesgos asociados con los activos digitales virtuales, la supervisión regulatoria ha continuado a través de requisitos fiscales, de prevención de lavado de dinero y de reporte, en lugar de una ley dedicada a las criptomonedas.
