Petición de Aplazamiento del Impuesto sobre Criptomonedas en Corea del Sur
Los inversores surcoreanos han reunido las 50,000 firmas necesarias para presentar una petición a la Asamblea Nacional, solicitando un nuevo aplazamiento en la implementación del impuesto sobre criptomonedas. Esta petición pide que se posponga la fecha de inicio, programada para el 1 de enero de 2027, por dos años adicionales. Mientras tanto, los funcionarios de finanzas han afirmado que los preparativos para el impuesto continúan en marcha.
Detalles del Impuesto
Corea del Sur planea gravar los ingresos anuales obtenidos por la transferencia o el préstamo de activos digitales a una tasa nacional del 20%. Además, un impuesto local sobre la renta del 2% incrementa la carga fiscal total al 22%. Cada residente tiene derecho a una deducción básica anual de 2.5 millones de won, que equivale aproximadamente a $1,850.
La petición, al haber superado el umbral de firmas, debe ser remitida al comité permanente correspondiente de la Asamblea Nacional. Sin embargo, esta remisión no modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta, no garantiza un voto del comité y no detiene al Servicio Nacional de Impuestos en sus preparativos para la implementación del impuesto.
Argumentos de la Petición
El sistema de peticiones electrónicas de Corea del Sur permite a los ciudadanos solicitar cambios legislativos o en políticas gubernamentales. Una petición que obtenga 50,000 firmas verificadas durante el período de recolección es elegible para consideración por un comité de la Asamblea Nacional. La última petición argumenta que Corea del Sur carece de sistemas adecuados para calcular las ganancias en intercambios nacionales, plataformas extranjeras y billeteras privadas. Su autor ha solicitado un aplazamiento de dos años para que los legisladores y las autoridades fiscales puedan abordar cuestiones relacionadas con los registros de transacciones, los costos de adquisición y la aplicación del impuesto.
«La mayoría de los inversores en criptomonedas están enfrentando grandes pérdidas», afirmó el peticionario, argumentando que la tributación inmediata podría ejercer presión adicional sobre los inversores más jóvenes.
Las preocupaciones planteadas en la petición incluyen la posible migración hacia intercambios offshore y la limitación de ingresos fiscales durante períodos de actividad comercial débil. Sin embargo, el documento no proporciona una estimación independiente sobre cuánto ingreso podría recaudar el gobierno ni cuántos inversores moverían sus activos al extranjero.
Historial de Peticiones y Aplazamientos
Una petición separada que busca la abolición total del impuesto sobre criptomonedas también superó el umbral de 50,000 firmas en mayo. Aunque alcanzó la revisión del comité, no había producido cambios en la ley hasta el 14 de septiembre, lo que demuestra que el requisito de firmas abre un proceso legislativo sin garantizar su resultado.
La guía actual del Servicio Nacional de Impuestos establece que los ingresos por transferencias y préstamos de activos digitales se gravarán a partir del 1 de enero de 2027. El Parlamento aprobó el último aplazamiento de dos años a través de una enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta en diciembre de 2024. La implementación estaba programada originalmente para 2022, pero decisiones sucesivas han movido la fecha efectiva a 2023, luego a 2025 y finalmente a 2027. La nueva petición busca lo que sería el cuarto aplazamiento.
Detalles de la Implementación del Impuesto
Para los residentes, el ingreso imponible se calculará como los ingresos anuales por ventas, intercambios o préstamos, después de deducir los costos de adquisición y los gastos de transacción elegibles. La deducción de 2.5 millones de won se aplicará después de combinar las ganancias y pérdidas anuales. Los ingresos cubiertos se clasificarán como «otros ingresos» y se gravarán por separado de los ingresos ordinarios.
Los inversores deberán informar los ingresos imponibles de criptomonedas del año anterior durante el período de presentación anual en Corea del Sur, que va del 1 al 31 de mayo. Por lo tanto, los ingresos obtenidos durante 2027 darán lugar a las primeras declaraciones de impuestos en mayo de 2028.
Expectativas y Preparativos Fiscales
Las reglas abarcan las ganancias por préstamos de activos digitales, así como las ventas directas. Los intercambios de criptomonedas pueden generar ingresos reportables, ya que las autoridades calculan el valor del activo intercambiado a través de una criptomoneda de referencia y su valor fiduciario correspondiente. Lee Hyoung-il, el nominado para viceprimer ministro y ministro de economía y finanzas, informó a los legisladores que el Servicio Nacional de Impuestos planea emitir estándares fiscales específicos antes de finales de 2026.
Defendió la clasificación de las ganancias de criptomonedas como otros ingresos, citando costos de cumplimiento, una deducción básica y el uso de una única tasa impositiva. El nominado comparó el régimen de criptomonedas planeado con los impuestos ya impuestos sobre ciertas transacciones de acciones y ganancias de participaciones en el extranjero, no cotizadas o de grandes accionistas. Dijo que gravar los activos digitales mejoraría la equidad fiscal, presentando así la posición política del gobierno antes de su audiencia de confirmación programada para el 15 de septiembre.
Desafíos en la Implementación
Varias preguntas de cálculo ya están abordadas en la guía del Servicio Nacional de Impuestos. Para los activos mantenidos antes de que comience el impuesto, el valor de adquisición será generalmente el mayor entre el precio de compra documentado del inversor o el valor de mercado registrado el 31 de diciembre de 2026. Cuando un inversor no puede establecer el costo de adquisición real de los activos comprados después de la implementación, las regulaciones pueden permitir gastos considerados calculados como parte del valor de venta.
Las plataformas extranjeras y los activos autogestionados no recibirán una exención general. En noticias relacionadas, las autoridades fiscales confirmaron que las billeteras privadas y las cuentas de intercambio en el extranjero permanecerán dentro del régimen planeado. El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur ha reconocido que identificar directamente cada transacción no reportada de billeteras privadas es complicado.
Futuro del Régimen Fiscal
Como se informó anteriormente, la agencia tributaria planea utilizar software de rastreo de billeteras antes del lanzamiento en 2027. Software similar es utilizado por las fuerzas del orden y las autoridades fiscales para conectar transacciones a través de blockchains públicas. Sin embargo, el rastreo de transacciones no identifica por sí mismo al propietario beneficiario de cada billetera.
Corea del Sur espera que los informes internacionales proporcionen otra fuente de datos. Las jurisdicciones participantes tienen la intención de intercambiar información bajo el Marco de Reporte de Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, con datos que se espera cubran transacciones elegibles realizadas durante 2027.
Las reglas para los ingresos por staking, airdrops y forks de blockchain siguen siendo menos definidas que el tratamiento de transferencias y préstamos. El gobierno ha indicado que se establecerán estándares detallados para abordar áreas que requieren aclaración antes de que los contribuyentes presenten sus primeras declaraciones.
Para que el aplazamiento solicitado entre en vigor, los legisladores deben aprobar otra enmienda que cambie la fecha de inicio del 1 de enero de 2027. Hasta el 14 de septiembre, la Asamblea Nacional no había publicado una fecha de audiencia o voto del comité para la última petición.
