Налоговая служба Южной Африки и налогообложение криптоактивов
Налоговая служба Южной Африки (SARS) опубликовала проект руководства, касающегося налогообложения криптоактивов в соответствии с действующими налоговыми законами страны. В рамках этого предложения предусмотрено получение общественной обратной связи до 31 августа 2026 года, после чего SARS перейдет к разработке окончательной версии документа.
Разъяснение действующих налоговых положений
Проект не вводит новых налоговых законов для криптовалюты, а разъясняет, как действующие положения Закона о подоходном налоге 1962 года могут применяться к физическим лицам, которые покупают, продают, обменивают, тратят, майнят, ставят или получают криптоактивы. SARS утверждает, что руководство охватывает ключевые вопросы, связанные с подоходным налогом и налогом на прирост капитала в контексте криптовалюты. Также отмечается, что проект не касается налога на добавленную стоимость (НДС), что означает, что обработка НДС остается вне рамок данного документа.
Классификация криптоактивов
«Криптоактивы не являются ‘валютой’ и, следовательно, не могут считаться ‘иностранной валютой'».
Эта формулировка важна, так как она подводит криптовалюту под действие действующих правил о доходах и приросте капитала, а не правил о валютном обмене. Ранее Crypto.news сообщало, что SARS уже классифицировала криптовалюту как актив нематериальной природы. Новый проект расширяет эту позицию, предоставляя более детальное руководство для налогоплательщиков.
Налоговые обязательства и обстоятельства
В проекте указано, что налоговые обязательства зависят от конкретных обстоятельств каждого случая. Например, лицо, которое часто торгует, может столкнуться с налогообложением доходов, в то время как долгосрочный держатель может подпадать под налог на прирост капитала, если факты это подтверждают.
Проектное руководство также указывает, что продажа криптовалюты за фиат может создать налоговое событие. Оно охватывает обмен крипто на крипто, крипто-платежи за товары или услуги, майнинг, стекинг, эирдропы, хардфорки и деятельность в области децентрализованных финансов. SARS придает большое значение намерению налогоплательщика.
Изменение намерений и налог на дарение
«Намерение налогоплательщика относительно актива может изменяться со временем».
Это означает, что человек может начать как долгосрочный держатель, но позже начать действовать как трейдер, если его поведение изменится. Проект также упоминает, что налог на дарение может применяться, поскольку криптовалюта может подпадать под определение собственности. Это может быть актуально, когда человек дарит криптовалюту, не получая за это оплату.
Обязанности налогоплательщиков и CARF
SARS уже заявляет, что обычные правила налога на доход применяются к криптоактивам. Налогоплательщики должны декларировать приросты или убытки от криптовалюты в налоговом году, в котором они их получают или накапливают. Налоговый орган также предупреждает, что неуплата налога на крипто доход может привести к начислению процентов и штрафов.
Южная Африка также приняла Рамочную программу отчетности по криптоактивам (CARF). В соответствии с CARF провайдеры криптоуслуг должны собирать и сообщать определенные данные о пользователях и транзакциях в SARS. Первый отчетный период CARF пройдет с 1 марта 2026 года по 28 февраля 2027 года.
Заключение
Проект появляется в то время, когда Южная Африка остается одним из крупнейших крипторынков в Африке. Chainalysis сообщила, что Южная Африка получила около 26 миллиардов долларов в криптоценности за год, охваченный ее региональным отчетом за 2024 год. Период для общественных комментариев предоставляет пользователям, налоговым консультантам и крипто-компаниям возможность высказать свои мнения. На данный момент SARS стремится к более четкому регулированию в рамках существующего законодательства, а не к созданию отдельной налоговой системы для цифровых активов.
