HMRC erfasst Krypto-Kapitalgewinne
HM Revenue and Customs (HMRC) hat 240 britische Steuerzahler erfasst, die im Steuerjahr 2024-25 jeweils mehr als 1 Million Pfund (1,36 Millionen US-Dollar) an Krypto-Kapitalgewinnen erzielt haben. Dies geschieht, während die Behörde sich darauf vorbereitet, weitere Daten von Investoren gemäß internationalen Meldevorschriften von Krypto-Börsen zu erhalten.
Statistiken zu Krypto-Veräußerungen
Laut den am 27. August veröffentlichten Statistiken von HMRC berichteten insgesamt 17.600 Personen über Krypto-Veräußerungen, die der Kapitalertragssteuer unterliegen. Dies führte zu Veräußerungserlösen von 13,8 Milliarden Pfund (18,76 Milliarden US-Dollar) und Gewinnen von 1,38 Milliarden Pfund (1,87 Milliarden US-Dollar). Die 240 Steuerzahler an der Spitze der Gruppe machten 717 Millionen Pfund (974 Millionen US-Dollar) der an die Behörde gemeldeten Gewinne aus. Der durchschnittliche Gewinn für alle Personen, die steuerpflichtige Krypto-Veräußerungen erklärten, betrug 78.000 Pfund (106.000 US-Dollar).
Änderungen in der Meldung von Krypto-Gewinnen
HMRC veröffentlichte diese Zahlen im Rahmen ihrer jährlichen Statistiken zur Kapitalertragssteuer und stellte damit den ersten speziellen Datensatz für Krypto-Asset-Gewinne zur Verfügung, nachdem sich die Art und Weise, wie Steuerzahler solche Transaktionen melden, geändert hatte. Das Steuerjahr 2024-25 war das erste, in dem die Selbstbewertungsrückgaben einen separaten Abschnitt für die Meldung von Krypto-Kapitalgewinnen enthielten. In früheren Jahren erklärten Steuerzahler Krypto-Veräußerungen im allgemeinen Abschnitt für Kapitalgewinne, was HMRC ohne die gleiche spezifische Aufschlüsselung ließ.
Compliance-Maßnahmen und steuerliche Behandlung
Krypto-Veräußerungen, die der Kapitalertragssteuer unterliegen, können den Verkauf eines Vermögenswerts, den Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere, die Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen oder die Übertragung von Vermögenswerten an eine andere Person außerhalb bestimmter steuerfreier Übertragungen umfassen, so HMRC. Die Statistiken der Behörde zeigen eine stark männlich dominierte Gruppe unter denjenigen, die steuerpflichtige Krypto-Gewinne erklärten. Etwa 87 % der Personen, die Krypto-Asset-Gewinne meldeten, waren Männer, während Frauen nur etwa 13 % ausmachten.
HMRC arbeitet an spezifischen Compliance-Maßnahmen für Krypto zusammen mit Änderungen der Meldeanforderungen. Die Behörde gab an, dass ihre Compliance- und Bildungsaktivitäten im Zusammenhang mit Krypto-Assets während 2024-25 geschätzte zusätzliche 168 Millionen Pfund an Kapitalertragssteuer generierten. Die Zahlen beziehen sich auf Kapitalgewinne und bieten keine entsprechende Aufschlüsselung für Krypto-Einkommen. Einnahmen aus Aktivitäten wie Mining und Staking werden weiterhin über die bestehenden Einkommenssteuerbestimmungen gemeldet und nicht über den speziellen Abschnitt für Krypto-Kapitalgewinne.
Warnschreiben an Krypto-Investoren
Britische Steuerzahler mit Krypto-Gewinnen über dem geltenden steuerfreien Freibetrag für das Steuerjahr 2025-26 müssen diese über die Selbstbewertung melden und die geschuldete Steuer bis zum 31. Januar 2027 zahlen, so HMRC. Krypto-Assets wurden im britischen Steuersystem schon lange behandelt, auch wenn sich die Regeln des Landes für Krypto-Unternehmen weiterentwickeln.
„Sobald HMRC diese Daten hat, werden Steueruntersuchungen bei Krypto-Investoren wie das Fischen in einem Fass sein“, sagte Neela Chauhan, Partnerin bei UHY Hacker Young.
Erweiterung des Zugangs zu Investoreninformationen
Der Zugang von HMRC zu Investoreninformationen wird durch den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) erweitert. Das Vereinigte Königreich begann im Januar 2026 mit der Umsetzung des Rahmens, wobei HMRC voraussichtlich 2027 mit dem Erhalt von Kundeninformationen, die von Krypto-Asset-Dienstleistern gesammelt wurden, beginnen wird. Der Rahmen soll es den teilnehmenden Jurisdiktionen ermöglichen, Informationen über Krypto-Nutzer und deren Transaktionen auszutauschen.
Das Vereinigte Königreich hatte sich seit mehreren Jahren auf den Rahmen vorbereitet. Im März 2024 eröffnete die Regierung eine Konsultation zur Integration der OECD-Meldevorschriften in ihr Steuersystem, mit einer Umsetzung, die für 2026 geplant ist. Zu diesem Zeitpunkt prognostizierte das Finanzministerium, dass die Annahme des Melderahmens während des Haushaltsjahres 2026-27 35 Millionen Pfund (45 Millionen US-Dollar) generieren könnte, was 2027-28 auf 95 Millionen Pfund (122 Millionen US-Dollar) ansteigen könnte.
Für britische Staatsbürger erwartet UHY Hacker Young, dass HMRC ab dem 31. Mai 2027 automatisch Informationen von Krypto-Börsen in 52 Jurisdiktionen erhält. Weitere 15 Jurisdiktionen werden voraussichtlich 2028 mit der Bereitstellung von Informationen beginnen. Die CARF-Berichterstattung soll Kundeninformationen abdecken, die zur Identifizierung von Krypto-Transaktionen und zum Vergleich mit Steuererklärungen verwendet werden können. HMRC gab an, dass die zusätzlichen Daten ihr helfen werden, nicht erklärte Krypto-Gewinne zu identifizieren, sobald Informationen von teilnehmenden Dienstleistern im Jahr 2027 eintreffen.
