Südkorea plant Besteuerung von Krypto-Einkommen
Südkorea hat bestätigt, dass steuerpflichtige Krypto-Einkommen, die über ausländische Börsen und private Wallets erzielt werden, unter die geplante 22%ige Steuer auf digitale Vermögenswerte fallen werden, wenn das Regime am 1. Januar 2027 in Kraft tritt. Digital Asset berichtete am 20. August unter Berufung auf Regierungsantworten, die an den Abgeordneten der People Power Party, Kim Sang-hoon, übermittelt wurden.
Steuerpflicht und Freibetrag
Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen sowie der Nationale Steuerdienst erklärten, dass der Standort oder die Verwahrmethode eines digitalen Vermögenswerts nicht darüber entscheidet, ob Einkünfte aus dessen Übertragung oder Verleih steuerpflichtig sind. Nach dem aktuellen Rahmen werden Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten als andere Einkünfte klassifiziert, mit einem jährlichen Grundfreibetrag von 2,5 Millionen Won. Einkünfte, die diesen Schwellenwert überschreiten, unterliegen einer nationalen Steuer von 20%, die nach der lokalen Einkommensteuer auf einen maximalen kombinierten Satz von 22% ansteigt.
Regierungsposition und Durchsetzung
Die Regierung betonte, dass die Steuer planmäßig im nächsten Jahr in Kraft treten sollte, auch wenn die People Power Party weiterhin deren Abschaffung oder eine weitere Verzögerung fordert. Der Nationale Steuerdienst erklärte, dass Einkünfte, die von südkoreanischen Einwohnern durch die Übertragung oder Verleih von digitalen Vermögenswerten erzielt werden, steuerpflichtig bleiben, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte auf einer ausländischen Börse oder in einer privaten Wallet gehalten werden.
„Die steuerliche Behandlung hängt nicht davon ab, ob die Einkünfte im Inland oder im Ausland erzielt wurden.“
Transaktionen, die über private Wallets durchgeführt werden, werden ebenfalls nach demselben Prinzip behandelt. Diese Position trennt die Steuerpflicht eines Anlegers von der Fähigkeit der Regierung, Transaktionsaufzeichnungen zu erhalten. Selbstverwahrung kann die Überwachung von Transaktionen erschweren, aber laut der Steuerbehörde entbindet sie nicht von der Verpflichtung, steuerpflichtige Einkünfte zu melden.
Herausforderungen bei der Durchsetzung
Südkorea hat zuvor selbstverwahrte Vermögenswerte anders behandelt, um eine separate Meldepflicht zu schaffen. Im Januar 2024 berichtete crypto.news über dezentrale Wallets, dass die NTS Vermögenswerte, die in nicht verwahrten Wallets wie MetaMask gehalten werden, nicht als meldepflichtig für ausländische Finanzkonten betrachtet, da ein ausländischer Wallet-Anbieter die Vermögenswerte nicht kontrolliert.
Die jüngste Regierungsantwort betrifft die Besteuerung von Einkünften, die aus den Vermögenswerten selbst generiert werden, was bedeutet, dass die beiden Regeln unterschiedliche Verpflichtungen abdecken. Die Steuerbehörden räumten ein, dass die Durchsetzung der Regel für private Wallets schwierig sein könnte, da Nutzer eine große Anzahl von Adressen erstellen können, ohne auf einen zentralen Vermittler angewiesen zu sein.
Maßnahmen zur Verbesserung der Steuerdurchsetzung
Um das Problem anzugehen, plant die Behörde, Programme zur Transaktionsverfolgung und -analyse einzuführen, um Lücken in der Steuerdurchsetzung zu schließen. Selbstverwahrte Krypto ist bereits zu einem separaten Durchsetzungsproblem für die koreanischen Behörden geworden. Im Juli schlugen Steuerbeamte Änderungen des Strafprozessgesetzes vor, um Verfahren zur Beschlagnahme digitaler Vermögenswerte, die durch private Schlüssel kontrolliert werden, einschließlich Anforderungen an Durchsuchungsbefehle und gerichtlich überwachte Wallets zur Aufbewahrung beschlagnahmter Vermögenswerte, zu etablieren.
Internationale Zusammenarbeit und Regelungen
Für Krypto, die über ausländische Plattformen gehalten oder gehandelt wird, plant die NTS, Informationen über das südkoreanische System zur Meldung ausländischer Finanzkonten und den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) zu erhalten. CARF wurde von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung entwickelt, um den automatischen Austausch von Krypto-Transaktionsinformationen zwischen den teilnehmenden Steuerhoheiten zu unterstützen.
Die Gesetzgebung schuf eine Kategorie für virtuelle Vermögensübertragungsdienste, die Unternehmen abdeckt, die digitale Vermögenswerte zwischen Südkorea und ausländischen Jurisdiktionen durch Käufe, Verkäufe oder Tausch bewegen. Krypto-Börsen, Verwahrer und andere Unternehmen, die qualifizierte Übertragungsdienste anbieten, können unter das Registrierungssystem fallen.
Auswirkungen auf den Markt
Regierungsdaten haben gezeigt, warum ausländische Plattformen und private Wallets für die Regulierungsbehörden wichtig geworden sind. Die Zahlen der Finanzdienstleistungsbehörde für die zweite Hälfte des Jahres 2025 zeigten, dass südkoreanische Börsen erhebliche Krypto-Abflüsse verzeichneten, da Vermögenswerte zu ausländischen Plattformen und zur Selbstverwahrung transferiert wurden, wobei die Abflüsse in diesem Zeitraum 60 Milliarden Dollar erreichten.
Das Finanzministerium bekräftigte, dass die Besteuerung digitaler Vermögenswerte 2027 beginnen sollte, basierend auf dem Grundsatz, dass Einkünfte dort besteuert werden sollten, wo sie entstehen. Beamte erklärten, dass sie weiterhin die detaillierten Umsetzungsstandards und Verfahren zur Steuerverwaltung überprüfen würden, um sicherzustellen, dass das System für den geplanten Start bereit ist.
Vorbereitungen und politische Opposition
Die NTS hat die Entwicklung eines Systems zur Verwaltung von Steuerquellen abgeschlossen und baut ein integriertes Analysesystem zur Unterstützung der Durchsetzung auf, gemäß den Antworten, die an Kims Büro übermittelt wurden. Die Vorbereitungen umfassten auch die großen inländischen Handelsplattformen des Landes.
Die Richtlinien sollten Transaktionsaufzeichnungen und andere Daten ansprechen, die zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens aus digitalen Vermögenswerten erforderlich sind. Nach den aktuellen Regeln wird die Steuer auf Einkünfte angewendet, die ab dem 1. Januar 2027 generiert werden. Der erste vollständige Abrechnungszeitraum für betroffene Anleger wird voraussichtlich im Mai 2028 für Einkünfte aus dem Vorjahr sein.
Das Datum 2027 folgte mehreren Verzögerungen des Krypto-Steuerregimes Südkoreas. Die Steuer wurde durch Änderungen des Einkommensteuergesetzes eingeführt, aber immer wieder verschoben, während die Gesetzgeber über die Meldeinfrastruktur, die Belastungen für Anleger und die Höhe des Grundfreibetrags debattierten.
„Die Anwendung der Abgabe auf digitale Vermögenswerte, während andere Formen von Anlageeinkommen unterschiedlich behandelt werden, schafft eine unfaire Belastung für Krypto-Anleger.“
Eine separate öffentliche Petition, die die Aufhebung forderte, überschritt später 50.000 Unterschriften und löste im Mai eine Überprüfung durch einen Ausschuss der Nationalversammlung aus. Die Petition stellte den Freibetrag von 2,5 Millionen Won in Frage und argumentierte gegen die Besteuerung von Krypto-Anlagegewinnen, während Südkorea dasselbe System nicht auf Gewinne aus Aktien und Anleihen anwendet.
Zukünftige Entwicklungen
Die Regierung hat jedoch weiterhin die Vorbereitungen für die Umsetzung fortgesetzt, während keine klare Opposition gegen den geplanten Start von der regierenden Partei geäußert wurde. Nicht jede Form von Krypto-Einkommen hat eine endgültige steuerliche Behandlung erhalten. Das Finanzministerium und die NTS erklärten, dass sie weiterhin prüfen, wie der Steuerrahmen auf digitale Vermögenswerte angewendet werden sollte, die durch Staking, Verleih, Airdrops und Hard Forks erworben wurden, wobei die unterschiedlichen Merkmale jeder Aktivität berücksichtigt werden.
Krypto, die kostenlos von einer Börse verteilt wird, könnte bereits unter bestimmten Umständen besteuert werden. Die Behörden erklärten, dass Vermögenswerte, die gemäß dem Einkommensteuergesetz als Waren oder Preise qualifizieren, als andere Einkünfte besteuert werden können.
Derzeit hat die Regierung keine Schätzung dafür abgegeben, wie viel Einnahmen die Steuer auf digitale Vermögenswerte generieren könnte. Sowohl das Finanzministerium als auch die NTS teilten Kims Büro mit, dass es schwierig bleibt, eine angemessene Schätzung oder Prognose der erwarteten Steuereinnahmen zu erstellen.
