Regulaciones Fiscales sobre Criptomonedas en Nigeria
La autoridad fiscal de Nigeria ha emitido reglas fiscales detalladas sobre criptomonedas que requieren que los intercambios y los operadores de mercados P2P recojan, informen y remitan impuestos derivados de transacciones de activos virtuales. El Servicio de Ingresos de Nigeria publicó las Directrices sobre la Tributación de Activos Virtuales el 31 de julio y anunció el marco públicamente el 3 de agosto, explicando cómo se aplican la Ley Fiscal de Nigeria 2025 y la Ley de Administración Fiscal de Nigeria 2025 a los activos digitales.
Requisitos de Retención y Exenciones
Uno de los requisitos más inusuales se refiere a la forma de pago. El impuesto sobre la renta deducido en la fuente y el impuesto de timbre deben ser remitidos al NRS en el token utilizado para la transacción subyacente. En cambio, el IVA debe pagarse en la moneda utilizada para el pago, según las directrices. Las ganancias de las transacciones de criptomonedas y otros activos virtuales ahora son gravables bajo las nuevas directrices del NRS de Nigeria.
Las plataformas deben retener el 1% de los ingresos de las disposiciones gravables de criptomonedas, tokens de seguridad y tokens no fungibles aplicables. Esta deducción sirve como un pago anticipado hacia la factura final del impuesto sobre la renta del contribuyente, en lugar de ser un impuesto final separado.
Las ventas que involucren stablecoins están exentas de este requisito de retención del 1%. Sin embargo, la exención no elimina necesariamente toda posible obligación fiscal derivada de la actividad de stablecoin. El tratamiento final depende de la transacción, el contribuyente y si se generó un ingreso o una ganancia gravable.
Impuestos sobre Transferencias y Ganancias
Las recompensas de staking, los ingresos de minería, los airdrops y los retornos de finanzas descentralizadas pueden atraer una retención del 10% cuando se consideren ingresos gravables. Las plataformas y los operadores de P2P deben realizar la deducción cuando procesen pagos cubiertos.
Las reglas también aplican un impuesto de timbre del 1.5% a las transferencias de moneda fiduciaria a tokens y de tokens a moneda fiduciaria. La plataforma o el mercado que maneje la transacción debe recaudar el impuesto del activo virtual acreditado al destinatario.
Nigeria ya no trata todas las ganancias de criptomonedas a través del antiguo modelo de ganancias de capital del 10% introducido por la Ley de Finanzas 2023. Bajo las reformas de 2025, las ganancias de las disposiciones de activos digitales forman parte del ingreso gravable y siguen las tasas aplicables al contribuyente.
Definiciones y Exclusiones
Los eventos gravables incluyen la venta, el intercambio o la transferencia de un activo cuando cambia la propiedad beneficiosa. Los pagos en criptomonedas por bienes o servicios deben valorarse a su precio de mercado en la fecha de la transacción e incluirse en el ingreso gravable. El NRS requiere valoraciones de plataformas de trading reconocidas.
Simplemente poseer Bitcoin u otro token no es gravable. Las transferencias entre billeteras controladas por el mismo propietario también quedan fuera de la red fiscal cuando la propiedad beneficiosa permanece sin cambios. Otras exclusiones incluyen la acuñación de un NFT antes de su venta, recibir un préstamo respaldado por criptomonedas y bloquear tokens para staking antes de que surjan recompensas.
Registro y Cumplimiento
Los proveedores de servicios de activos virtuales deben registrarse para fines fiscales y mantener registros que muestren fechas de adquisición, costos, valores de disposición, tarifas y contrapartes. También deben presentar información que permita al NRS identificar a los usuarios y transacciones gravables.
Como informó crypto.news anteriormente, la Ley de Administración Fiscal de Nigeria requiere que las plataformas registradas conecten la actividad del cliente con los Números de Identificación Fiscal y, cuando sea aplicable, los Números de Identificación Nacional.
Los informes pueden incluir nombres de clientes, direcciones, números de teléfono, direcciones de correo electrónico y valores de transacciones. Las plataformas también deben informar sobre actividades grandes o sospechosas y conservar registros de identificación y transacciones durante al menos siete años.
Consecuencias y Futuro de la Regulación
El marco incluye explícitamente a los operadores de mercados P2P, cerrando una brecha de recaudación que podría surgir cuando compradores y vendedores comercian a través de una plataforma de emparejamiento en lugar de un intercambio centralizado convencional. El presidente Bola Tinubu ordenó al NRS emitir la política fiscal a través de un decreto ejecutivo del 18 de julio.
El Senado de Nigeria está considerando por separado el Proyecto de Ley de Regulación de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales 2026. La medida pasó su segunda lectura en junio y se trasladó al Comité del Senado sobre el Mercado de Capitales. Establecería requisitos de licencia y cumplimiento para intercambios y otros negocios de activos digitales si se promulga.
El siguiente paso inmediato recae en los intercambios y operadores de P2P, quienes deben ajustar los sistemas de transacción, los registros de clientes y los procesos de remesas para cumplir con los requisitos del NRS. Puede ser necesaria más orientación sobre la custodia de tokens, los procedimientos de conversión y cómo la agencia recibirá y contabilizará los impuestos pagados en múltiples activos digitales.
