Investisseurs en Cryptomonnaies et Dates Limites Fiscales
Les investisseurs en cryptomonnaies aux États-Unis qui ont demandé une prolongation de dépôt se trouvent dans la dernière ligne droite avant la date limite du 15 octobre 2026 pour leurs déclarations fédérales de 2025. En effet, les impôts dus étaient généralement à payer en avril. L’IRS indique que les contribuables ayant demandé une prolongation avant la date limite du 15 avril ont obtenu un délai supplémentaire pour déposer jusqu’au 15 octobre. Cependant, cette prolongation n’a pas reporté le paiement des impôts dus. Des intérêts et des pénalités de retard peuvent s’accumuler sur les soldes impayés depuis la date limite initiale.
Formulaire 1099-DA et Obligations de Déclaration
Pour les investisseurs en cryptomonnaies, cette date limite arrive pendant la première saison de dépôt fédéral où de nombreux courtiers de garde ont déclaré les ventes d’actifs numériques de 2025 sur le formulaire 1099-DA. Ce nouveau formulaire fournit à l’IRS davantage de données sur les transactions, mais la plupart des déclarations de 2025 ne précisent pas la base de coût de l’investisseur.
Il est important de noter que le 15 octobre n’est pas une date limite spéciale pour chaque personne aux États-Unis possédant du Bitcoin, de l’Ethereum ou d’autres actifs numériques. C’est la date limite de dépôt prolongée pour la plupart des particuliers de l’année civile qui ont obtenu à temps une prolongation pour leur déclaration de revenus fédérale de 2025.
La publication 17 de l’IRS précise que le 15 avril 2026 est la date limite régulière pour la plupart des contribuables de l’année civile, tandis que le 15 octobre est la date limite pour les déclarations bénéficiant d’une prolongation automatique.
Conséquences des Retards de Dépôt
Une fois qu’une prolongation expire, un contribuable qui a encore des impôts impayés peut faire face à une pénalité pour non-dépôt. Les directives de l’IRS fixent la pénalité habituelle pour non-dépôt à 5 % de l’impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois où la déclaration reste en retard, plafonnée à 25 %.
Les intérêts continuent de s’accumuler sur les impôts fédéraux impayés et se composent quotidiennement. Les contribuables qui ne peuvent pas payer le montant total peuvent toujours déposer leur déclaration. L’IRS propose des options de plan de paiement.
Règles Fiscales sur les Cryptomonnaies
Les règles fiscales actuelles de l’IRS sur les cryptomonnaies distinguent les cessions imposables des simples achats et détentions. Le formulaire 1040 de 2025 pose à chaque déclarant une question sur les actifs numériques et exige une réponse « Oui » ou « Non ».
Posséder simplement des cryptomonnaies ne produit pas automatiquement une transaction imposable. Acheter des actifs numériques avec des dollars américains et les conserver permet généralement de répondre « Non » à la question sur les actifs numériques lorsque rien d’autre ne s’est produit.
Changements à Venir et Propositions Législatives
Le Congrès envisage des modifications distinctes aux règles fiscales sur les actifs numériques. Une récente proposition de la Chambre comprend des dispositions concernant les petites frais de réseau et d’autres traitements fiscaux des cryptomonnaies, mais la proposition n’a pas remplacé les règles régissant les déclarations fédérales de 2025.
La législation fiscale sur les cryptomonnaies actuellement en cours au Congrès comprend une exemption proposée de 10 $ pour les frais de réseau. Le Sénat a enregistré un vote de 49-50 le 15 septembre contre l’invocation de la clôture sur la motion de procéder, laissant la législation fédérale sur la structure du marché en attente.
