Hongkong verabschiedet Gesetz zur Krypto-Steuerberichterstattung mit neuen Regeln ab 2027

Einführung eines neuen Krypto-Steuergesetzes in Hongkong

Hongkong hat ein neues Gesetz zur Krypto-Steuerberichterstattung verabschiedet, das digitale Vermögensdienstleister ab 2027 verpflichtet, Transaktionsinformationen zu sammeln. Ab 2028 wird es den Behörden zudem ermöglicht, diese Daten mit ausländischen Steuerbehörden zu teilen. Laut einer Regierungsankündigung vom 4. November hat der Gesetzgebende Rat den Gesetzentwurf zur Änderung des Einkommensteuergesetzes (Änderung) (Krypto-Vermögensberichterstattungsrahmen und geänderter gemeinsamer Berichtsstandard) 2026 genehmigt. Damit rückt die Stadt näher an die Umsetzung internationaler Steuerberichterstattungsstandards, die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurden.

Krypto-Vermögensberichterstattungsrahmen (CARF)

Die Gesetzgebung führt den Krypto-Vermögensberichterstattungsrahmen der OECD, allgemein bekannt als CARF, ein, zusammen mit Änderungen des bestehenden gemeinsamen Berichtsstandards (CRS), der den Austausch von Informationen über Finanzkonten zwischen Steuerbehörden regelt. Nach den neuen Anforderungen müssen betroffene Krypto-Unternehmen Kundendaten und Transaktionsdetails sammeln, um sie dem Inland Revenue Department von Hongkong vorzulegen. Das Ministerium wird die Informationen dann jährlich mit berechtigten Partnerjurisdiktionen austauschen. Die Regierung erklärte, dass die Austausche auf einer gegenseitigen Basis erfolgen würden, wobei die teilnehmenden Jurisdiktionen verpflichtet sind, angemessene Standards für Datenschutz und Datensicherheit aufrechtzuerhalten.

Betroffene Unternehmen und Berichtspflichten

Der CARF-Rahmen gilt für Unternehmen, die Krypto-Transaktionen für Kunden erleichtern, einschließlich Börsen, Broker, Händler und bestimmte Betreiber von Krypto-Geldautomaten. Unternehmen mit einer Berichtsverbindung zu Hongkong unterliegen Registrierungs-, Kundenprüfungs-, Aufbewahrungs- und Berichtspflichten. Die Berichtspflichten umfassen Transaktionen, die den Austausch zwischen Kryptowährungen und Fiat-Währungen, den Handel zwischen verschiedenen Krypto-Vermögenswerten sowie bestimmte Übertragungen mit externen Wallets betreffen. Dienstleister müssen identifizierende Informationen über meldepflichtige Kunden sammeln, einschließlich ihres Steuerwohnsitzes und ihrer Steueridentifikationsnummern sowie der relevanten Transaktionsdetails.

Umfang und Ausnahmen

Der Rahmen umfasst sowohl fungible als auch nicht-fungible Krypto-Vermögenswerte, die für Zahlungen oder Investitionen verwendet werden können. Zentralbank-Digitalwährungen, bestimmte elektronische Geldprodukte und Vermögenswerte, die nicht für Zahlungen oder Investitionen verwendet werden können, sind ausgeschlossen. Die Gesetzgebung folgt einer früheren Konsultation, die zwischen Dezember 2025 und Februar 2026 stattfand, während der die Regierung Rückmeldungen von Finanzinstituten, Berufsverbänden und Krypto-Unternehmen einholte. Hongkong veröffentlichte anschließend im Mai den vorgeschlagenen Gesetzesentwurf, bevor er im Juni den Gesetzgebern vorgestellt wurde.

Regierungsziele und internationale Standards

Der Finanzdienstleistungs- und Schatzminister Christopher Hui erklärte, dass die neuen Anforderungen Teil der Bemühungen der Regierung seien, die internationale Steuertransparenz zu verbessern und grenzüberschreitende Steuerhinterziehung zu bekämpfen.

"Die Umsetzung der neuesten internationalen Standards für den automatischen Austausch von Informationen in Steuerangelegenheiten ist entscheidend für die Aufrechterhaltung von Hongkongs Ruf als internationales Finanz- und Handelszentrum,"

sagte Hui. Er fügte hinzu, dass die Angleichung an internationale Standards das Vertrauen unter Finanzinstituten, Krypto-Unternehmen und Nutzern digitaler Vermögenswerte stärken würde, die langfristige Investitionen in Hongkong in Betracht ziehen.

Änderungen am gemeinsamen Berichtsstandard

Neben CARF führt die Gesetzgebung Änderungen am gemeinsamen Berichtsstandard ein, den Hongkong seit 2018 verwendet, um Informationen über Finanzkonten mit ausländischen Steuerbehörden auszutauschen. Der geänderte CRS wird 2028 in Kraft treten, wobei die ersten Informationsaustausche unter den aktualisierten Anforderungen für 2029 geplant sind. Die Änderungen erweitern den bestehenden Rahmen, um bestimmte digitale Finanzprodukte abzudecken, einschließlich zentralbankgestützter digitaler Währungen, bestimmter elektronischer Geldprodukte und Finanzinstrumente, die mit Kryptowährungen verbunden sind. Finanzinstitute werden aktualisierte Sorgfaltspflichten und zusätzliche Berichtspflichten in Bezug auf Kontoinhaber, kontrollierende Personen und Finanzkonten haben. Die Änderungen enthalten Bestimmungen, die darauf abzielen, doppelte Berichterstattung zu verhindern, wenn Transaktionen mit relevanten Krypto-Vermögenswerten sowohl unter CARF als auch unter dem aktualisierten CRS fallen.

Unterstützung für Unternehmen

Um betroffenen Unternehmen bei der Vorbereitung zu helfen, plant das Inland Revenue Department, Implementierungsrichtlinien zu veröffentlichen und hat ein spezielles Team eingerichtet, um technische Unterstützung zu bieten und auf Branchenfragen zu reagieren. Die Berichtsgesetzgebung folgt anderen regulatorischen Änderungen im digitalen Vermögenssektor von Hongkong. Im Oktober skizzierte die Regierung Pläne für Lizenzen für vier weitere virtuelle Vermögensdienstleistungen, die den Handel, die Verwahrung, die Beratung und die Vermögensverwaltung abdecken. Die vorgeschlagenen Lizenzierungsregime würden neben den bestehenden Regeln für Krypto-Handelsplattformen und Stablecoin-Emittenten stehen.

Globale Auswirkungen und Ausblick

Der internationale Berichtsrahmen hat Aufmerksamkeit darauf erregt, wie viel Krypto-Aktivität Steuerbehörden durch regulierte Dienstleister erfassen können. Wie crypto.news im August berichtete, schätzte die Blockchain-Analysefirma Chainalysis, dass potenziell steuerpflichtige On-Chain-Krypto-Aktivitäten 2025 weltweit 457 Milliarden USD übersteigen könnten. Laut der Analyse der Firma machten Transaktionen innerhalb der praktischen Reichweite von CARF etwa 14 % dieser Aktivitäten aus. Die verbleibenden 86 % umfassten Transaktionen an dezentralen Börsen, Peer-to-Peer-Übertragungen, On-Chain-Einkommen und Krypto-Zahlungen, die außerhalb des praktischen Berichterstattungsrahmens lagen. Die OECD veröffentlichte ursprünglich CARF im Jahr 2023, um ein gemeinsames System zu etablieren, durch das teilnehmende Jurisdiktionen Informationen über Krypto-Transaktionen mit ihren Steueransässigen austauschen konnten. Die Regierung von Hongkong erklärte, dass das Inland Revenue Department weiterhin mit der Branche an der Umsetzung arbeiten werde, wobei technische Unterstützung für Unternehmen, die sich auf die neuen Anforderungen vorbereiten, verfügbar sein wird.