Hong Kong aprueba ley de reporte fiscal de criptomonedas con nuevas reglas que comenzarán en 2027

Nueva Ley de Reporte Fiscal de Criptomonedas en Hong Kong

Hong Kong ha aprobado una nueva ley de reporte fiscal de criptomonedas que requerirá a los proveedores de servicios de activos digitales recopilar información sobre transacciones a partir de 2027. Además, permitirá a las autoridades compartir estos datos con agencias fiscales extranjeras a partir de 2028. Según un anuncio del gobierno del 4 de noviembre, el Consejo Legislativo aprobó el Proyecto de Ley de Ingresos Internos (Enmienda) (Marco de Reporte de Criptoactivos y Estándar Común de Reporte Modificado) 2026, acercando a la ciudad a la implementación de estándares internacionales de reporte fiscal desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Marco de Reporte de Criptoactivos

La legislación introduce el Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE, comúnmente conocido como CARF, junto con cambios al Estándar Común de Reporte existente (CRS), que rige el intercambio de información sobre cuentas financieras entre las autoridades fiscales. Bajo los nuevos requisitos, las empresas de criptomonedas deberán recopilar detalles de clientes y transacciones para su presentación al Departamento de Ingresos Internos de Hong Kong. Este departamento intercambiará la información anualmente con jurisdicciones asociadas elegibles.

El gobierno ha indicado que los intercambios operarán sobre una base recíproca, con jurisdicciones participantes obligadas a mantener estándares adecuados para la confidencialidad y seguridad de los datos.

Obligaciones de Reporte

El marco CARF se aplica a las empresas que facilitan transacciones de criptomonedas para clientes, incluidos intercambios, corredores, distribuidores y ciertos operadores de cajeros automáticos de criptomonedas. Las empresas con una conexión de reporte a Hong Kong estarán sujetas a obligaciones de registro, debida diligencia de clientes, mantenimiento de registros y obligaciones de reporte. Los requisitos de reporte abarcan transacciones que involucran intercambios entre criptomonedas y monedas fiduciarias, operaciones entre diferentes activos criptográficos y ciertas transferencias que involucran billeteras externas.

Los proveedores de servicios deberán recopilar información identificativa sobre los clientes reportables, incluidos su residencia fiscal y números de identificación fiscal, junto con los detalles de la transacción relevante. El marco cubre tanto activos criptográficos fungibles como no fungibles que pueden ser utilizados para pagos o inversiones. Sin embargo, las monedas digitales de bancos centrales, productos de dinero electrónico especificados y ciertos activos que no pueden ser utilizados para pagos o inversiones están excluidos.

Consulta y Implementación

La legislación sigue a una consulta previa realizada entre diciembre de 2025 y febrero de 2026, durante la cual el gobierno buscó comentarios de instituciones financieras, organismos profesionales y empresas de criptomonedas. Posteriormente, Hong Kong publicó la legislación propuesta en mayo antes de presentarla a los legisladores en junio. El Secretario de Servicios Financieros y del Tesoro, Christopher Hui, afirmó que los nuevos requisitos son parte de los esfuerzos del gobierno para mejorar la transparencia fiscal internacional y abordar la evasión fiscal transfronteriza.

"Implementar los últimos estándares internacionales para el intercambio automático de información en asuntos fiscales es crucial para mantener la reputación de Hong Kong como un centro financiero y comercial internacional"

dijo Hui. Agregó que la alineación con los estándares internacionales fortalecería la confianza entre instituciones financieras, empresas de criptomonedas y usuarios de activos digitales que consideran inversiones a largo plazo en Hong Kong.

Cambios al Estándar Común de Reporte

Junto con el CARF, la legislación introduce cambios al Estándar Común de Reporte, que Hong Kong ha utilizado para intercambiar información sobre cuentas financieras con autoridades fiscales extranjeras desde 2018. El CRS modificado entrará en vigor en 2028, con los primeros intercambios de información bajo los requisitos actualizados programados para 2029. Estos cambios amplían el marco existente para cubrir ciertos productos financieros digitales, incluidas las monedas digitales de bancos centrales, productos de dinero electrónico especificados e instrumentos financieros vinculados a criptomonedas.

Las instituciones financieras enfrentarán requisitos de debida diligencia actualizados y obligaciones de reporte adicionales relacionadas con titulares de cuentas, personas controladoras y cuentas financieras.

Prevención de Reporte Duplicado

Las enmiendas incluyen disposiciones destinadas a prevenir el reporte duplicado, donde las transacciones que involucran activos criptográficos relevantes caen bajo tanto el CARF como el CRS actualizado. Para ayudar a las empresas afectadas a prepararse, el Departamento de Ingresos Internos planea publicar una guía de implementación y ha establecido un equipo dedicado para proporcionar asistencia técnica y responder a preguntas de la industria.

Regulación del Sector de Activos Digitales

La legislación de reporte sigue a otros cambios regulatorios en el sector de activos digitales de Hong Kong. En octubre, el gobierno delineó planes para la concesión de licencias en cuatro servicios adicionales de activos virtuales, que cubren actividades de negociación, custodia, asesoría y gestión de activos. Los regímenes de licencias propuestos se sumarían a las reglas existentes para plataformas de negociación de criptomonedas e emisores de stablecoins.

La dirección política de Hong Kong de septiembre había establecido previamente planes para expandir el comercio regulado de stablecoins y activos del mundo real tokenizados, junto con medidas adicionales de vigilancia para empresas de activos digitales.

Impacto del Marco de Reporte Internacional

El marco de reporte internacional ha atraído atención sobre cuánto de la actividad de criptomonedas pueden capturar las autoridades fiscales a través de proveedores de servicios regulados. Como informó anteriormente crypto.news en agosto, la firma de análisis de blockchain Chainalysis estimó que la actividad de criptomonedas en cadena potencialmente sujeta a impuestos superó los $457 mil millones a nivel mundial en 2025. Según el análisis de la firma, las transacciones dentro del alcance práctico del CARF representaron aproximadamente el 14% de esa actividad. El 86% restante incluyó transacciones de intercambio descentralizado, transferencias entre pares, ingresos en cadena y pagos de criptomonedas que quedaron fuera de la cobertura de reporte práctica del marco.

La OCDE publicó originalmente el CARF en 2023 para establecer un sistema común a través del cual las jurisdicciones participantes pudieran intercambiar información sobre transacciones de criptomonedas que involucren a sus residentes fiscales. El gobierno de Hong Kong ha afirmado que el Departamento de Ingresos Internos continuará trabajando con la industria en la implementación, con apoyo técnico disponible para las empresas que se preparan para los nuevos requisitos.