Hong Kong adopte une loi sur le reporting fiscal des cryptomonnaies avec de nouvelles règles à partir de 2027

Nouvelle législation sur le reporting fiscal des cryptomonnaies à Hong Kong

Hong Kong a adopté une nouvelle loi sur le reporting fiscal des cryptomonnaies, qui obligera les fournisseurs de services d'actifs numériques à collecter des informations sur les transactions à partir de 2027. Cette législation permettra également aux autorités de partager ces données avec des agences fiscales étrangères dès 2028. Dans une annonce gouvernementale du 4 novembre, le Conseil législatif a approuvé le projet de loi sur l'Inland Revenue (Amendment) (Crypto-Asset Reporting Framework and Amended Common Reporting Standard) 2026, rapprochant ainsi la ville de la mise en œuvre des normes internationales de reporting fiscal élaborées par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).

Cadre de reporting des actifs cryptographiques

La législation introduit le cadre de reporting des actifs cryptographiques de l'OCDE, communément appelé CARF, ainsi que des modifications à la norme de reporting commune existante, ou CRS, qui régit l'échange d'informations sur les comptes financiers entre les autorités fiscales. Selon les nouvelles exigences, les entreprises de cryptomonnaies concernées devront collecter des détails sur les clients et les transactions pour les soumettre au Département des revenus intérieurs de Hong Kong. Ce dernier échangera ensuite ces informations chaque année avec des juridictions partenaires éligibles.

Le cadre CARF s'applique aux entreprises qui facilitent les transactions en cryptomonnaies pour les clients, y compris les échanges, les courtiers, les négociants et certains opérateurs de distributeurs automatiques de cryptomonnaies. Les entreprises ayant un lien de reporting avec Hong Kong seront soumises à des obligations d'enregistrement, de diligence raisonnable sur les clients, de tenue de dossiers et de reporting. Les exigences de reporting couvriront les transactions impliquant des échanges entre cryptomonnaies et monnaies fiduciaires, des échanges entre différents actifs cryptographiques, ainsi que certains transferts impliquant des portefeuilles externes.

Exclusions et consultations

Le cadre couvre à la fois les actifs cryptographiques fongibles et non fongibles pouvant être utilisés pour des paiements ou des investissements. Les monnaies numériques émises par les banques centrales, les produits de monnaie électronique spécifiés et certains actifs qui ne peuvent pas être utilisés pour des paiements ou des investissements sont exclus. Cette législation fait suite à une consultation antérieure tenue entre décembre 2025 et février 2026, au cours de laquelle le gouvernement a sollicité des retours d'institutions financières, d'organismes professionnels et d'entreprises de cryptomonnaies.

Objectifs de la législation

Le secrétaire aux services financiers et au Trésor, Christopher Hui, a déclaré que les nouvelles exigences faisaient partie des efforts du gouvernement pour améliorer la transparence fiscale internationale et lutter contre l'évasion fiscale transfrontalière.

"La mise en œuvre des dernières normes internationales pour l'échange automatique d'informations en matière fiscale est cruciale pour maintenir la réputation de Hong Kong en tant que centre financier et commercial international,"

a déclaré Hui. Il a ajouté que l'alignement sur les normes internationales renforcerait la confiance parmi les institutions financières, les entreprises de cryptomonnaies et les utilisateurs d'actifs numériques envisageant des investissements à long terme à Hong Kong.

Modifications à la norme de reporting commune

En plus du CARF, la législation introduit des modifications à la norme de reporting commune, que Hong Kong utilise pour échanger des informations sur les comptes financiers avec des autorités fiscales étrangères depuis 2018. Le CRS modifié entrera en vigueur en 2028, avec les premiers échanges d'informations selon les nouvelles exigences prévus pour 2029. Les modifications élargissent le cadre existant pour couvrir certains produits financiers numériques, y compris les monnaies numériques émises par les banques centrales, les produits de monnaie électronique spécifiés et les instruments financiers liés aux cryptomonnaies.

Les institutions financières seront soumises à des exigences de diligence raisonnable mises à jour et à des obligations de reporting supplémentaires concernant les titulaires de comptes, les personnes contrôlantes et les comptes financiers. Les amendements comprennent des dispositions destinées à prévenir le reporting en double lorsque des transactions impliquant des actifs cryptographiques pertinents relèvent à la fois du CARF et du CRS mis à jour.

Préparation et soutien

Pour aider les entreprises concernées à se préparer, le Département des revenus intérieurs prévoit de publier des directives de mise en œuvre et a établi une équipe dédiée pour fournir une assistance technique et répondre aux questions de l'industrie.

La législation sur le reporting fait suite à d'autres changements réglementaires dans le secteur des actifs numériques de Hong Kong. En octobre, le gouvernement a exposé des plans pour la délivrance de licences pour quatre services d'actifs virtuels supplémentaires, couvrant les activités de négociation, de garde, de conseil et de gestion d'actifs.

Le cadre de reporting international a attiré l'attention sur la quantité d'activité en cryptomonnaies que les autorités fiscales peuvent capturer par le biais de fournisseurs de services réglementés. Comme l'a précédemment rapporté crypto.news en août, la société d'analyse blockchain Chainalysis a estimé que l'activité en cryptomonnaies potentiellement imposable sur la chaîne dépasserait 457 milliards de dollars dans le monde en 2025.

Selon l'analyse de la société, les transactions dans le champ pratique du CARF représenteraient environ 14 % de cette activité. Les 86 % restants comprendraient des transactions d'échange décentralisées, des transferts de pair à pair, des revenus sur chaîne et des paiements en cryptomonnaies qui ne relèveraient pas de la couverture de reporting pratique du cadre. L'OCDE a initialement publié le CARF en 2023 pour établir un système commun par lequel les juridictions participantes pourraient échanger des informations sur les transactions en cryptomonnaies impliquant leurs résidents fiscaux.

Le gouvernement de Hong Kong a déclaré que le Département des revenus intérieurs continuerait à travailler avec l'industrie sur la mise en œuvre, avec un soutien technique disponible pour les entreprises se préparant aux nouvelles exigences.