Гонконг принимает закон о налоговой отчетности по криптовалюте: новые правила вступят в силу в 2027 году

Новый закон о налоговой отчетности по криптовалюте в Гонконге

Гонконг принял новый закон о налоговой отчетности по криптовалюте, который обяжет поставщиков услуг цифровых активов собирать информацию о транзакциях с 2027 года. Власти смогут делиться данными с зарубежными налоговыми органами, начиная с 2028 года. Согласно объявлению правительства от 4 ноября, Законодательный совет одобрил законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс (Изменение) (Рамочная программа отчетности по криптоактивам и измененный Общий стандарт отчетности) 2026 года. Это приближает город к внедрению международных стандартов налоговой отчетности, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Рамочная программа отчетности по криптоактивам (CARF)

Законодательство вводит Рамочную программу отчетности по криптоактивам (CARF), наряду с изменениями в существующем Общем стандарте отчетности (CRS), который регулирует обмен информацией о финансовых счетах между налоговыми органами. В соответствии с новыми требованиями, криптобизнесы должны будут собирать данные о клиентах и транзакциях для подачи в Налоговый департамент Гонконга. Департамент будет ежегодно обмениваться информацией с соответствующими юрисдикциями.

Правительство заявило, что обмены будут осуществляться на взаимной основе, при этом участвующие юрисдикции должны поддерживать соответствующие стандарты конфиденциальности и безопасности данных.

Обязанности криптобизнесов

Рамочная программа CARF применяется к бизнесам, которые способствуют транзакциям с криптовалютой для клиентов, включая биржи, брокеров, дилеров и определенных операторов крипто-банкоматов. Компании, имеющие связь с Гонконгом, будут подлежать регистрации, проверке клиентов, ведению учета и обязательствам по отчетности.

Требования к отчетности охватывают транзакции, связанные с обменами между криптовалютами и фиатными валютами, сделками между различными криптоактивами и определенными переводами, связанными с внешними кошельками. Поставщики услуг должны собирать идентифицирующую информацию о подлежащих отчетности клиентах, включая их налоговое резидентство и номера налогоплательщиков, а также соответствующие детали транзакций.

Исключения и консультации

Рамочная программа охватывает как взаимозаменяемые, так и невзаимозаменяемые криптоактивы, которые могут использоваться для платежей или инвестиций. Исключены цифровые валюты центральных банков, определенные электронные денежные продукты и активы, которые не могут использоваться для платежей или инвестиций.

Законодательство следует за предыдущей консультацией, проведенной с декабря 2025 года по февраль 2026 года, в ходе которой правительство искало отзывы от финансовых учреждений, профессиональных организаций и криптобизнесов. Гонконг затем опубликовал предложенное законодательство в мае, прежде чем представить его законодателям в июне.

Заявление главы Департамента финансовых услуг

Глава Департамента финансовых услуг и казначейства Кристофер Хуи заявил, что новые требования являются частью усилий правительства по улучшению международной налоговой прозрачности и борьбе с трансграничным уклонением от уплаты налогов. "Внедрение последних международных стандартов для автоматического обмена информацией в налоговых вопросах имеет решающее значение для поддержания репутации Гонконга как международного финансового и коммерческого центра", - отметил Хуи.

Изменения в Общем стандарте отчетности

Наряду с CARF, законодательство вводит изменения в Общий стандарт отчетности, который Гонконг использует для обмена информацией о финансовых счетах с зарубежными налоговыми органами с 2018 года. Измененный CRS вступит в силу в 2028 году, при этом первые обмены информацией в соответствии с обновленными требованиями запланированы на 2029 год.

Изменения расширяют существующую рамочную программу, охватывающую определенные цифровые финансовые продукты, включая цифровые валюты центральных банков, определенные электронные денежные продукты и финансовые инструменты, связанные с криптовалютами.

Поддержка для бизнеса

Финансовые учреждения столкнутся с обновленными требованиями к проверке и дополнительными обязательствами по отчетности в отношении держателей счетов, контролирующих лиц и финансовых счетов. Поправки включают положения, направленные на предотвращение дублирования отчетности, когда транзакции с соответствующими криптоактивами подпадают под действие как CARF, так и обновленного CRS.

Чтобы помочь затронутым бизнесам подготовиться, Налоговый департамент планирует опубликовать руководство по внедрению и создал специализированную команду для предоставления технической помощи и ответов на вопросы отрасли.

Регуляторные изменения в секторе цифровых активов

Законодательство о отчетности следует за другими регуляторными изменениями в секторе цифровых активов Гонконга. В октябре правительство изложило планы по лицензированию четырех дополнительных виртуальных активных услуг, охватывающих сделки, хранение, консультации и управление активами.

Предложенные режимы лицензирования будут соседствовать с существующими правилами для торговых платформ криптовалют и эмитентов стейблкоинов. Политический адрес Гонконга в сентябре ранее изложил планы по расширению регулируемой торговли стейблкоинами и токенизированными реальными активами, наряду с дополнительными мерами наблюдения для бизнеса цифровых активов.

Международная рамочная программа отчетности

Международная рамочная программа отчетности привлекла внимание к тому, сколько криптовалютной активности налоговые органы могут захватить через регулируемых поставщиков услуг. Как ранее сообщало crypto.news в августе, аналитическая компания Chainalysis оценила, что потенциально облагаемая налогом криптовалютная активность на блокчейне превысила 457 миллиардов долларов США по всему миру в 2025 году.

Согласно анализу компании, транзакции в пределах практического охвата CARF составили примерно 14% от этой активности. Оставшиеся 86% включали транзакции на децентрализованных биржах, пиринговые переводы, доходы на блокчейне и платежи криптовалютой, которые не подпадали под практическое покрытие отчетности рамочной программы.

ОЭСР первоначально опубликовала CARF в 2023 году, чтобы установить общую систему, через которую участвующие юрисдикции могли обмениваться информацией о транзакциях с криптовалютой, касающихся их налоговых резидентов. Правительство Гонконга заявило, что Налоговый департамент продолжит работать с отраслью над внедрением, предоставляя техническую поддержку бизнесам, готовящимся к новым требованиям.