Introducción
Illinois ha publicado un borrador de reglas que explican cuándo podría aplicarse su impuesto del 0.2% sobre activos digitales a operaciones de criptomonedas, transferencias de billeteras, stablecoins, transacciones de finanzas descentralizadas (DeFi) y actividades entre cadenas a partir del 1 de enero de 2027. El Departamento de Ingresos de Illinois anunció el 28 de septiembre que la propuesta sigue en forma de borrador y está abierta a comentarios públicos hasta el 30 de octubre.
Detalles del Impuesto
Hasta el momento, el departamento no ha presentado las reglas al Secretario de Estado de Illinois ni las ha sometido al Comité Conjunto de Reglas Administrativas. La Ley del Impuesto sobre Activos Digitales ya es ley, tras la aprobación del gobernador JB Pritzker el 16 de junio como parte de la Ley Pública 104-468, con el nuevo impuesto programado para comenzar el próximo año.
«Este estatuto impone un gravamen del 0.2% sobre el valor de los activos digitales involucrados cuando un cliente de Illinois recibe servicios de intercambio, transferencia o almacenamiento cubiertos de un corredor de activos digitales.»
Clasificación de Activos Digitales
Para los usuarios comunes, uno de los puntos más claros en el borrador se refiere a las stablecoins. Las reglas propuestas clasifican las stablecoins como activos digitales, incluso cuando están diseñadas para mantener un valor fijo frente a monedas fiduciarias, commodities u otros instrumentos financieros. Los funcionarios de Illinois argumentan que la exclusión estatutaria para algunas representaciones digitales no relacionadas con inversiones no se extiende a un activo comercializado para mantener un valor nominal efectivamente fijo.
Los tokens no fungibles (NFTs) reciben un tratamiento diferente. El borrador del departamento establece que las transacciones que involucran NFTs quedan fuera del impuesto, ya que la definición estatal subyacente excluye representaciones digitales con valor o utilidad más allá de simplemente existir como activos digitales, incluyendo arte, coleccionables y propiedad intelectual.
Cálculo del Impuesto
El impuesto se calcula a partir del valor del activo digital involucrado, no meramente de la tarifa del corredor. El borrador indica que los corredores deben determinar ese valor en dólares estadounidenses cuando se complete la actividad cubierta, utilizando su propio precio de mercado o, cuando no esté disponible, un punto de referencia de un proveedor de datos de mercado regulado.
Actividades de DeFi y Excepciones
La actividad de DeFi no activará automáticamente el impuesto sobre criptomonedas de Illinois. El borrador establece que las transacciones de intercambio descentralizado generalmente quedan fuera del gravamen cuando los usuarios no proporcionan lo que las reglas llaman «consideración valiosa» a un corredor de activos digitales. Las tarifas de red pagadas a mineros o validadores no califican, mientras que las tarifas de intercambio dirigidas únicamente a proveedores de liquidez también están excluidas.
Sin embargo, un resultado diferente se aplica cuando una plataforma de DeFi cobra una tarifa por operar o mantener el servicio. El departamento clasifica las tarifas de protocolo cobradas por la plataforma como consideración valiosa, lo que hace que la actividad de intercambio, transferencia o almacenamiento asociada sea potencialmente gravable.
Ejemplos de Aplicación del Impuesto
Las reglas ofrecen un ejemplo directo que involucra autocustodia. Un residente de Illinois que mueva activos digitales de una billetera controlada por un intercambio a una billetera gestionada personalmente enfrentaría el impuesto cuando el intercambio centralizado cobre una tarifa para completar la transferencia.
Las transferencias directas de igual a igual funcionan de manera diferente bajo el borrador. Si dos personas transfieren criptomonedas entre billeteras controladas personalmente sin un corredor u otro intermediario pagado, la transacción no estaría sujeta al impuesto.
Implicaciones para Comerciantes y Corredores
Los pagos por bienes pueden caer dentro del marco cuando un servicio de terceros se involucra. La propuesta describe a un cliente de Illinois pagando a un comerciante desde una billetera gestionada por un intercambio. Si el intercambio cobra al cliente una tarifa de transferencia, la transferencia de activos digitales se vuelve gravable.
Los puentes entre cadenas están explícitamente incluidos en la definición de actividad de intercambio del borrador. Illinois describe el puente como el intercambio de activos digitales de una red blockchain a otra. Cuando un corredor de activos digitales realiza esa actividad a cambio de una consideración, el impuesto del 0.2% puede aplicarse al valor de los activos involucrados.
Desafíos Legales y Futuro del Impuesto
Ciertos corredores con sede fuera de Illinois pueden entrar dentro del marco del estado. El borrador indica que un corredor remoto califica como mantener un lugar de negocios en Illinois cuando los ingresos brutos de los servicios cubiertos vendidos a clientes de Illinois alcanzan al menos $100,000.
«La Blockchain Association y el Crypto Council for Innovation solicitaron a un tribunal del condado de Sangamon el 9 de septiembre una orden judicial preliminar que detendría la aplicación mientras avanza su demanda.»
Los grupos argumentan que el impuesto viola la ley federal y la ley de Illinois, y afirman que las empresas ya están gastando dinero preparando sistemas de cumplimiento. Hasta el momento, no se había informado que Illinois hubiera sido prohibido de hacer cumplir la medida hasta las últimas actualizaciones disponibles.
Una propuesta de derogación sigue pendiente en la Cámara de Illinois. HB 5798 eliminaría la Ley del Impuesto sobre Activos Digitales, pero el último registro de la Asamblea General muestra que la medida ha permanecido en la etapa de presentación mientras gana patrocinadores adicionales durante septiembre.
El Departamento de Ingresos de Illinois está aceptando comentarios sobre su borrador hasta el cierre de operaciones del 30 de octubre, después de lo cual las reglas aún deben pasar por el proceso formal de elaboración de reglas de Illinois.
