Einführung der Krypto-Steuer in Illinois
Illinois hat Entwurfsvorschriften veröffentlicht, die festlegen, wann die 0,2 % Steuer auf digitale Vermögenswerte für Krypto-Handelsgeschäfte, Wallet-Transfers, Stablecoins, DeFi-Transaktionen und Cross-Chain-Aktivitäten ab dem 1. Januar 2027 angewendet werden könnte. Das Illinois Department of Revenue gab am 28. September bekannt, dass der Vorschlag weiterhin in Entwurfsform vorliegt und bis zum 30. Oktober für öffentliche Kommentare offen ist. Die Vorschriften wurden noch nicht beim Illinois Secretary of State eingereicht oder dem Joint Committee on Administrative Rules vorgelegt.
Details der neuen Steuer
Neu: Illinois veröffentlicht Entwurfsvorschriften zur Besteuerung von Krypto-Transaktionen unabhängig von Gewinn oder Verlust. Das zugrunde liegende Digital Asset Tax Act ist bereits Gesetz. Gouverneur JB Pritzker genehmigte das Gesetz am 16. Juni im Rahmen des Public Act 104-468, wobei die neue Steuer für das nächste Jahr geplant ist. Das Gesetz erhebt eine Steuer von 0,2 % auf den Wert der digitalen Vermögenswerte, die beteiligt sind, wenn ein Kunde aus Illinois Dienstleistungen für den Austausch, die Übertragung oder die Speicherung von einem digitalen Vermögensvermittler erhält.
Behandlung von Stablecoins und NFTs
Für gewöhnliche Nutzer ist einer der klarsten Punkte im Entwurf die Behandlung von Stablecoins. Die vorgeschlagenen Regeln klassifizieren Stablecoins als digitale Vermögenswerte, selbst wenn sie darauf ausgelegt sind, einen festen Wert gegenüber Fiat-Währungen, Rohstoffen oder anderen Finanzinstrumenten zu halten. Die Beamten von Illinois argumentieren, dass der gesetzliche Ausschluss für einige nicht-investive digitale Darstellungen nicht auf ein Vermögen zutrifft, das vermarktet wird, um einen effektiv festen nominalen Wert zu halten. NFTs erhalten eine andere Behandlung. Der Entwurf des Ministeriums besagt, dass Transaktionen mit nicht-fungiblen Token von der Steuer ausgeschlossen sind, da die zugrunde liegende staatliche Definition digitale Darstellungen mit Wert oder Nutzen, die über das bloße Vorhandensein als digitale Vermögenswerte hinausgehen, einschließlich Kunst, Sammlerstücke und geistigem Eigentum, ausschließt.
Tokenisierte Wertpapiere und DeFi-Aktivitäten
Tokenisierte Wertpapiere und Rohstoffe erscheinen in derselben Gruppe von gesetzlichen Ausschlüssen, die im Entwurf beschrieben sind. Die vorgeschlagene Regel listet sie unter digitalen Äquivalenten von materiellen oder immateriellen Gütern mit separatem Wert oder Nutzen auf. Die Steuer selbst wird vom Wert des beteiligten digitalen Vermögenswerts berechnet, nicht nur von der Gebühr des Vermittlers. Der Entwurf besagt, dass Vermittler diesen Wert in US-Dollar bestimmen sollten, wenn die betreffende Aktivität abgeschlossen ist, wobei sie ihren eigenen Spotpreis oder, wenn dieser nicht verfügbar ist, einen Benchmark von einem regulierten Marktdatenanbieter verwenden.
DeFi-Aktivitäten würden nicht automatisch die Illinois-Krypto-Steuer auslösen. Der Entwurf besagt, dass Transaktionen an dezentralen Börsen im Allgemeinen von der Steuer ausgeschlossen sind, wenn die Nutzer dem, was die Regeln als „wertvolle Gegenleistung“ bezeichnen, keinen digitalen Vermögensvermittler bieten. Netzwerkgebühren, die an Miner oder Validatoren gezahlt werden, qualifizieren sich nicht, während Swap-Gebühren, die ausschließlich an Liquiditätsanbieter gerichtet sind, ebenfalls ausgeschlossen sind. Ein anderes Ergebnis gilt, wenn eine DeFi-Plattform eine Gebühr für den Betrieb oder die Wartung des Dienstes erhebt. Das Ministerium klassifiziert Protokollgebühren, die von der Plattform erhoben werden, als wertvolle Gegenleistung, wodurch die damit verbundenen Austausch-, Übertragungs- oder Speicheraktivitäten potenziell steuerpflichtig werden.
Selbstverwahrung und Peer-to-Peer-Übertragungen
In einem anderen Abschnitt kann eine dezentrale Börse, die Protokollgebühren erhebt, als digitaler Vermögensvermittler qualifiziert werden. Eine Peer-to-Peer-Plattform, deren Swap-Gebühren ausschließlich an Liquiditätspools gehen, würde diese Definition unter den vorgeschlagenen Regeln nicht erfüllen. Netzwerk-Gasgebühren bleiben außerhalb der Berechnung, da der Entwurf sie als Zahlungen definiert, die direkt für die Blockchain-Verarbeitung geleistet und an Miner oder Validatoren gesendet werden, nicht als Gebühren, die von der Börse oder dem Anbieter digitaler Vermögenswerte erhoben werden.
Die Regeln geben ein direktes Beispiel für Selbstverwahrung. Ein Einwohner von Illinois, der digitale Vermögenswerte von einer börsenkontrollierten Wallet in eine persönlich verwaltete Wallet überträgt, würde der Steuer unterliegen, wenn die zentrale Börse eine Gebühr erhebt, um die Übertragung abzuschließen. Das Beispiel des Ministeriums behandelt die Börse als Vermittler, der eine Übertragung für wertvolle Gegenleistung bereitstellt. Der Besitz muss sich nicht unbedingt ändern. Eine Übertragung zwischen zwei Konten, die demselben Kunden gehören, kann steuerpflichtig sein, wenn ein Vermittler eine Gebühr erhebt und die Bewegung einen Eintrag in der Blockchain erzeugt.
Zahlungen und Cross-Chain-Aktivitäten
Zahlungen für Waren können in den Rahmen fallen, wenn ein Drittanbieter-Dienst beteiligt ist. Der Vorschlag beschreibt einen Kunden aus Illinois, der einen Händler von einer Wallet aus bezahlt, die von einer Börse verwaltet wird. Wenn die Börse dem Kunden eine Übertragungsgebühr berechnet, wird die Übertragung des digitalen Vermögenswerts steuerpflichtig. Der Einzelhändler, der Krypto erhält, wird nicht einfach dadurch zu einem digitalen Vermögensvermittler, dass er es als Zahlung akzeptiert, gemäß den vorgeschlagenen Regeln.
Cross-Chain-Brücken sind ausdrücklich in der Definition der Austauschaktivität des Entwurfs enthalten. Illinois beschreibt das Bridging als den Austausch digitaler Vermögenswerte von einem Blockchain-Netzwerk zu einem anderen. Wenn ein digitaler Vermögensvermittler diese Aktivität gegen Entgelt ausführt, kann die 0,2 % Steuer auf den Wert der beteiligten Vermögenswerte angewendet werden. Spot-Handelsgeschäfte, Käufe von Krypto mit Fiat und Umwandlungen zurück in traditionelle Währung werden als weitere Beispiele für Austauschaktivitäten aufgeführt. Physisch gelieferte Derivate-Abrechnungen können unter die Regeln fallen, einschließlich barabgerechneter Derivate, wenn die Abrechnung Stablecoins verwendet, während Derivate, die in Fiat abgerechnet werden, unter dem aktuellen Entwurf ausgeschlossen sind.
Rechtliche Herausforderungen und Ausblick
Der gesetzliche Satz bleibt bei 0,2 %. Zum Beispiel würde die Anwendung dieses Satzes auf 10.000 $ an abgedeckten digitalen Vermögenswerten eine Steuer von 20 $ ergeben, unabhängig davon, ob der Gewinn oder Verlust des Kunden auf dem Vermögen positiv war. Das Gesetz basiert die Abgabe auf der Geschäftstätigkeit mit abgedeckten digitalen Vermögenswerten, nicht auf Kapitalgewinnen. Bestimmte Vermittler mit Sitz außerhalb von Illinois können in den Rahmen des Bundesstaates fallen. Der Entwurf besagt, dass ein entfernter Vermittler als in Illinois ansässig gilt, wenn die Bruttoeinnahmen aus abgedeckten Dienstleistungen, die an Kunden aus Illinois verkauft werden, mindestens 100.000 $ erreichen.
Wie bereits berichtet, erfordert die neue Krypto-Steuer von Illinois, dass abgedeckte Vermittler die Abgabe erheben und melden, sobald die Umsetzung beginnt. Das verabschiedete Gesetz verlangt, dass die Steuer separat vom Kaufpreis der Dienstleistung erhoben wird. Das Startdatum am 1. Januar bleibt im Landesrecht, aber die Steuer sieht sich mehreren Herausforderungen gegenüber. Die Blockchain Association und der Crypto Council for Innovation haben am 9. September ein Gericht in Sangamon County um eine einstweilige Verfügung gebeten, die die Durchsetzung während des Verfahrens ihrer Klage stoppen würde. Die Gruppen argumentieren, dass die Steuer gegen Bundes- und Illinois-Recht verstößt und sagen, dass Unternehmen bereits Geld ausgeben, um Compliance-Systeme vorzubereiten. Illinois wurde in den neuesten verfügbaren Updates nicht als von der Durchsetzung des Gesetzes ausgeschlossen gemeldet.
In verwandten Berichten haben die beiden Krypto-Gruppen im August Klage gegen Illinois eingereicht, um die 0,2 % Steuer zu blockieren. Ihre Ansprüche umfassen angebliche Verstöße gegen das Bundesgesetz über die Internetsteuerfreiheit und verfassungsmäßige Schutzrechte. Diese Argumente sind Behauptungen der Kläger und wurden nicht durch ein endgültiges Gerichtsurteil festgestellt. Die Digital Chamber reichte im Juli eine separate Klage ein. Wie zuvor von crypto.news berichtet, argumentiert die Organisation, dass Illinois blockchain-basierte Aktivitäten rechtswidrig anders behandelt als vergleichbare traditionelle Finanztransaktionen. Illinois verteidigt ein verabschiedetes Gesetz, das voraussichtlich in Kraft treten wird, es sei denn, es wird aufgehoben, geändert oder von einem Gericht blockiert. Ein Aufhebungsantrag bleibt im Illinois House anhängig. HB 5798 würde das Digital Asset Tax Act abschaffen, aber die neuesten Aufzeichnungen der Generalversammlung zeigen, dass das Gesetz weiterhin im Einreichungsstadium bleibt, während es im September zusätzliche Sponsoren gewonnen hat.
Öffentliche Kommentare und nächste Schritte
Die unmittelbare administrative Frist kommt zuerst. IDOR akzeptiert Kommentare zu seinem Entwurf bis zum Ende des Geschäftstags am 30. Oktober, nach dem die Regeln noch durch den formellen Regelungsprozess von Illinois gehen müssen. Das Ministerium weist ausdrücklich darauf hin, dass die aktuelle Version noch nicht beim Secretary of State eingereicht oder dem JCAR vorgelegt wurde.
