Règles préliminaires sur la taxe des actifs numériques en Illinois
L’Illinois a publié des règles préliminaires expliquant quand sa taxe de 0,2 % sur les actifs numériques pourrait s’appliquer aux échanges de crypto, aux transferts de portefeuille, aux stablecoins, aux transactions DeFi et aux activités inter-chaînes à partir du 1er janvier 2027. Le Département des Revenus de l’Illinois a déclaré le 28 septembre que la proposition est encore à l’état de projet et est ouverte aux commentaires du public jusqu’au 30 octobre. Le département n’a pas encore soumis les règles au Secrétaire d’État de l’Illinois ni au Comité Mixte sur les Règles Administratives.
Contexte législatif
DERNIÈRE MINUTE : L’Illinois publie des règles préliminaires pour taxer les transactions crypto, indépendamment des bénéfices ou des pertes. La loi sous-jacente sur la taxe sur les actifs numériques est déjà en vigueur. Le gouverneur JB Pritzker a approuvé la mesure le 16 juin dans le cadre de la Loi Publique 104-468, avec la nouvelle taxe prévue pour entrer en vigueur l’année prochaine. Cette loi impose une taxe de 0,2 % sur la valeur des actifs numériques impliqués lorsqu’un client de l’Illinois reçoit des services d’échange, de transfert ou de stockage couverts par un courtier en actifs numériques.
Classification des actifs numériques
Pour les utilisateurs ordinaires, l’un des points les plus clairs dans le projet concerne les stablecoins. Les règles proposées classifient les stablecoins comme des actifs numériques, même s’ils sont conçus pour maintenir une valeur fixe par rapport aux devises fiduciaires, aux matières premières ou à d’autres instruments financiers. Les responsables de l’Illinois estiment que l’exclusion statutaire pour certaines représentations numériques non liées à l’investissement ne s’étend pas à un actif commercialisé pour maintenir une valeur nominale effectivement fixe.
Les NFTs reçoivent un traitement différent. Le projet du département indique que les transactions impliquant des tokens non fongibles ne sont pas soumises à la taxe, car la définition étatique sous-jacente exclut les représentations numériques ayant une valeur ou une utilité au-delà de leur simple existence en tant qu’actifs numériques, y compris l’art, les objets de collection et la propriété intellectuelle.
Calcul et application de la taxe
La taxe elle-même est calculée à partir de la valeur de l’actif numérique impliqué, et non simplement à partir des frais du courtier. Le projet indique que les courtiers doivent déterminer cette valeur en dollars américains lorsque l’activité couverte est terminée, en utilisant leur propre prix au comptant ou, lorsque cela n’est pas disponible, un indice d’un fournisseur de données de marché réglementé.
L’activité DeFi ne déclenche pas automatiquement la taxe crypto de l’Illinois. Le projet stipule que les transactions d’échange décentralisé tombent généralement en dehors de la taxe lorsque les utilisateurs ne fournissent pas ce que les règles appellent une « considération précieuse » à un courtier en actifs numériques. Les frais de réseau payés aux mineurs ou aux validateurs ne sont pas éligibles, tandis que les frais d’échange dirigés uniquement vers les fournisseurs de liquidité sont également exclus.
Exemples de transactions imposables
Un résident de l’Illinois transférant des actifs numériques d’un portefeuille contrôlé par un échange vers un portefeuille personnel géré serait soumis à la taxe lorsque l’échange centralisé facture des frais pour compléter le transfert.
Les transferts directs de pair à pair fonctionnent différemment selon le projet. Si deux personnes transfèrent des crypto entre des portefeuilles personnellement contrôlés sans courtier ni autre intermédiaire rémunéré, la transaction ne serait pas soumise à la taxe.
Défis juridiques et avenir de la loi
Certains courtiers ayant leur siège en dehors de l’Illinois peuvent entrer dans le cadre de l’État. Le projet indique qu’un courtier distant se qualifie comme ayant un lieu d’affaires en Illinois lorsque les recettes brutes des services couverts vendus aux clients de l’Illinois atteignent au moins 100 000 $. Comme rapporté précédemment, la nouvelle taxe crypto de l’Illinois exige que les courtiers couverts collectent et rapportent la taxe une fois la mise en œuvre commencée.
L’Association Blockchain et le Crypto Council for Innovation ont demandé à un tribunal du comté de Sangamon le 9 septembre une injonction préliminaire pour stopper l’application pendant que leur procès se poursuit. Les groupes soutiennent que la taxe viole la loi fédérale et la loi de l’Illinois.
La loi adoptée reste prévue pour entrer en vigueur à moins d’être abrogée, amendée ou bloquée par un tribunal. Une proposition d’abrogation reste en attente à la Chambre de l’Illinois. Le HB 5798 éliminerait la Loi sur la Taxe sur les Actifs Numériques, mais le dernier enregistrement de l’Assemblée Générale montre que la mesure est restée à l’étape de dépôt.
