Налогообложение криптовалют в Нидерландах
Нидерланды готовятся к введению налога на нереализованные прибыли от криптовалют с 2028 года в рамках реформы своей налоговой системы Box 3. Однако новое правительственное предложение может в конечном итоге перенести налогообложение криптовалют на момент их продажи.
Предложение о фактической прибыли Box 3
Согласно данным правительства Нидерландов, предлагаемый закон о фактической прибыли Box 3 заменит текущую систему, основанную на доходах и изменениях в стоимости активов, с новым регламентом, запланированным на 1 января 2028 года. Палата представителей одобрила законопроект 12 февраля, и он был направлен на рассмотрение в Сенат.
«Криптовалюты, такие как Bitcoin, обычно подпадают под Box 3, который охватывает сбережения и инвестиционные активы, находящиеся в собственности налогоплательщиков Нидерландов.»
Парламентские документы четко идентифицировали криптовалюты как активы Box 3 и заявили, что налогоплательщики обязаны их декларировать. Согласно законопроекту, одобренному Палатой, большинство активов будут подлежать налогу на прирост капитала, известному в Нидерландах как vermogensaanwasbelasting.
Налогообложение прироста капитала
Система учитывает как доход, полученный от актива, так и изменения его стоимости при определении фактической прибыли налогоплательщика. Для держателей криптовалют это означает, что рост стоимости Bitcoin или другого цифрового актива может привести к налоговым обязательствам, даже если инвестор не продал токены.
Исходный законопроект Box 3 использует стоимость активов в разные моменты налогового года для расчета изменений в богатстве. Нидерландские парламентские материалы утверждают, что криптовалюты подпадают под подход к налогу на прирост капитала, при этом их изменение стоимости включается в расчет фактической прибыли.
«Таким образом, инвестор, который держит Bitcoin в течение всего года, может столкнуться с налогом на его увеличение стоимости, не конвертируя актив в евро.»
Учет убытков и доходов
Убытки также будут учитываться в рамках предложенной структуры. Правительство Нидерландов заявляет, что снижение стоимости активов может быть компенсировано прибылью в последующие годы, позволяя переносить отрицательные доходы. Проценты, дивиденды и другой прямой доход от активов будут составлять другую часть расчета, в то время как определенные расходы, связанные с получением инвестиционного дохода, могут быть вычтены.
Отличия в налогообложении
Недвижимость и акции квалифицированных стартапов и масштабируемых компаний рассматриваются иначе в законодательстве. Их изменения в стоимости, как правило, облагаются налогом, когда прибыль или убыток реализованы, например, когда имущество или акции продаются. Криптовалюты не были включены в это исключение в законопроекте, принятом Палатой.
Будущее налогообложения криптовалют
Законодательство, проходящее через парламент, больше не является единственным предложением, формирующим будущее Box 3. В письме от 29 сентября премьер-министр Роб Йеттен, министр финансов Эелко Хейнен и государственный секретарь по финансам Юджин Эренберг предложили расширить налогообложение прироста капитала на финансовые инструменты с 2028 года.
Предложенное изменение означало бы, что активы, подпадающие под эту категорию, будут, как правило, облагаться налогом на их приросты, когда эти приросты реализованы, вместо того чтобы облагаться налогом каждый год на прирост, который остается на бумаге.
Заключение
Для инвесторов в криптовалюту это различие означает, что правила 2028 года еще не являются окончательной формой долгосрочной налоговой структуры правительства Нидерландов. Изменения все еще требуют законодательства и одобрения парламента, в то время как существующий закон о фактической прибыли Box 3 остается перед Сенатом.
