Введение в правила отчетности IRS 1099-DA по криптовалюте
Правила отчетности IRS 1099-DA по криптовалюте вступают в силу впервые в день налогов 2026 года. Они требуют от каждого американца, который продавал или обменивал цифровые активы в 2025 году, учитывать эти транзакции.
Обязанности по отчетности
Министерство финансов сообщает, что 53 миллиона налогоплательщиков уже воспользовались новыми освобождениями, введенными администрацией Трампа. Обязанности по отчетности IRS 1099-DA по криптовалюте реальны и неизбежны в этом налоговом сезоне.
Первая специализированная форма отчетности по цифровым активам IRS, упрощенная версия предыдущего проекта, в которой были исключены требования к адресам кошельков и идентификаторам транзакций, стала обязательной для брокеров, охватывающих все транзакции с цифровыми активами в 2025 году.
Налоговые изменения и освобождения
Однако 53 миллиона американцев также могут воспользоваться совершенно другим набором налоговых изменений — освобождениями, введенными в эпоху Трампа, которые изменили этот налоговый сезон. Для транзакций 2025 года кастодиальные брокеры должны были отправить форму 1099-DA, охватывающую валовые поступления, до 17 февраля 2026 года.
Важно отметить, что отчетность по базису является добровольной для 2025 года. Это означает, что большинство форм 1099-DA не включают стоимость базиса, и IRS четко заявила:
«налогоплательщики должны будут рассчитать базис, чтобы определить свою прибыль или убыток».
Риски для налогоплательщиков
Владельцы криптовалют, которые рассматривают свою форму 1099-DA как полный документ и не сверяют ее с собственными записями транзакций, рискуют столкнуться с несоответствием, когда IRS начнет перекрестную проверку данных брокеров. Каждый налогоплательщик также должен ответить на вопрос о цифровых активах в форме 1040, независимо от того, получили ли они 1099-DA. Те, кто пропустит этот вопрос, могут столкнуться с уголовной ответственностью.
Инструменты для отслеживания
Инвесторы, которым необходимо рассчитать свои собственные прибыли и убытки, могут воспользоваться рядом специализированных инструментов для отслеживания, поскольку восстановление базиса по кошелькам, биржам, позициям DeFi и деятельности по ставкам полностью ложится на налогоплательщика в этом году.
Новые рекорды и освобождения
С другой стороны, Министерство финансов сообщает, что налоговый сезон 2026 года установил несколько рекордов по количеству новых освобождений. Более 53 миллионов налогоплательщиков заявили по крайней мере о одном новом положении из республиканского налогового закона, включая 6 миллионов, которые заявили о том, что не платят налог на чаевые, а также о безналоговом обращении для определенных процентов по автокредитам, вычетах для пожилых людей и детском сберегательном инструменте, введенном в законопроекте.
Средний размер возврата составляет 3,462 доллара, что на 11% больше, чем в прошлом году, когда он составлял 3,116 долларов.
«Люди получают возвраты в 5,000, 8,000, 11,000 долларов, о которых они даже не подозревали»
— сказал Трамп в среду в интервью Fox Business.
Заключение
Генеральный директор IRS Фрэнк Бизиньяно выступил перед Комитетом по финансам Сената в день налогов, его подготовленные замечания хвалили внедрение агентством республиканского налогового закона. Демократы переключили внимание на соглашения IRS о передаче данных с ICE, поднимая вопросы о конфиденциальной информации налогоплательщиков, которая может быть передана иммиграционным властям.
Численность сотрудников IRS была сокращена на 27% за последний год в результате сокращений, вызванных DOGE. Для владельцев криптовалют позиция администрации имеет значение не только сегодня. Начиная с налогового года 2026, обязательная отчетность по базису вступает в силу, что означает, что давление на соблюдение требований 1099-DA только возрастет.
