Requisitos de Informes de Criptomonedas del IRS
Los requisitos de informes de criptomonedas del IRS, a través del formulario 1099-DA, entrarán en vigor por primera vez en el Día de Impuestos de 2026. Este formulario exigirá a cada estadounidense que haya vendido o negociado activos digitales en 2025 que contabilice esas transacciones. Al mismo tiempo, el Tesoro informa que 53 millones de declarantes ya han reclamado nuevas exenciones fiscales introducidas durante la administración Trump.
Obligaciones y Cambios Fiscales
Las obligaciones relacionadas con las criptomonedas del IRS 1099-DA son reales e inevitables en esta temporada de presentación. Este es el primer formulario de informes dedicado a activos digitales del IRS, una versión simplificada de un borrador anterior que eliminó los requisitos de direcciones de billetera e identificaciones de transacción. Se utilizará obligatoriamente para los corredores que cubran todas las transacciones de activos digitales realizadas en 2025.
Sin embargo, 53 millones de estadounidenses también están aprovechando un conjunto completamente diferente de cambios fiscales, las exenciones de la era Trump que han remodelado la temporada de presentación de este año. Para las transacciones de 2025, los corredores de custodia están obligados a enviar el Formulario 1099-DA, que cubre los ingresos brutos, antes del 17 de febrero de 2026. La trampa es que el informe de base es voluntario para 2025, lo que significa que la mayoría de los formularios 1099-DA no incluirán la base de costo. El IRS ha sido claro al respecto:
“los contribuyentes tendrán que calcular la base para determinar su ganancia o pérdida.”
Riesgos y Herramientas para Inversores
Los poseedores de criptomonedas que traten su 1099-DA como un documento completo y no lo concilien con sus propios registros de transacciones enfrentan un riesgo significativo de desajuste cuando el IRS comience a cruzar datos de corredores. Cada contribuyente también debe responder la pregunta sobre activos digitales en el Formulario 1040, ya sea que hayan recibido un 1099-DA o no. Aquellos que omitan esta pregunta están respondiendo incorrectamente, lo que podría acarrear consecuencias legales.
Los inversores que necesiten calcular sus propias ganancias y pérdidas tienen a su disposición una variedad de herramientas de seguimiento, ya que la reconstrucción de la base a través de billeteras, intercambios, posiciones de DeFi y actividades de staking recae completamente en el contribuyente este año.
Impacto de las Nuevas Exenciones Fiscales
En el ámbito no relacionado con criptomonedas, el Tesoro ha informado que la temporada de presentación de 2026 ha establecido varios récords en la adopción de nuevas exenciones. Más de 53 millones de declarantes reclamaron al menos una nueva disposición de la ley fiscal republicana, incluidos 6 millones que reclamaron la exención de impuestos sobre propinas, así como la adopción de un tratamiento sin impuestos para ciertos intereses de préstamos de automóviles, deducciones para personas mayores y las Cuentas Trump, un vehículo de ahorro para niños introducido en el proyecto de ley. Los reembolsos promedio se sitúan en $3,462, un aumento del 11% respecto a los $3,116 del año pasado.
“La gente está recibiendo reembolsos de $5,000, $8,000, $11,000 que no tenían idea de que estaban recibiendo,”
comentó Trump a Fox Business el miércoles.
Testimonio y Futuro del IRS
El CEO del IRS, Frank Bisignano, testificó ante el Comité de Finanzas del Senado en el Día de Impuestos, elogiando la implementación de la ley fiscal republicana por parte de la agencia. Los demócratas, por su parte, cambiaron el enfoque hacia los acuerdos de intercambio de datos del IRS con ICE, planteando preocupaciones sobre la información confidencial de los contribuyentes que se envía a la aplicación de la ley de inmigración. La fuerza laboral del IRS se ha reducido en un 27% en el último año debido a recortes impulsados por DOGE.
Para los poseedores de criptomonedas, la postura de la administración es relevante más allá de hoy. A partir del año fiscal 2026, comenzará el informe de base obligatorio, lo que significa que la presión de cumplimiento del 1099-DA solo aumentará a partir de este momento.
