Encuesta sobre el Formulario 1099-DA
Una encuesta realizada entre inversores de criptomonedas en EE. UU. ha revelado que aproximadamente uno de cada cinco encuestados que presentó o planeaba presentar una extensión de impuestos recibió un formulario 1099-DA incompleto o no estaba seguro de si el documento coincidía con sus operaciones. La encuesta de Awaken Tax, realizada en agosto, encontró que otro 21% de los participantes que habían presentado o planeaban presentar una extensión aún estaban esperando información de un intercambio o plataforma de criptomonedas.
Preocupaciones sobre la presentación de impuestos
Estos hallazgos son preocupantes para un grupo de contribuyentes que intenta finalizar sus declaraciones de impuestos de 2025 durante la primera temporada de presentación del Formulario 1099-DA, que los corredores utilizan para informar ciertas transacciones de activos digitales al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Según el IRS, los corredores deben informar los ingresos brutos de las transacciones cubiertas de 2025. Sin embargo, los formularios para ese año fiscal no reflejan el costo original que el cliente pagó por los activos. Los contribuyentes necesitan ambas cifras para calcular correctamente una ganancia o pérdida.
Por ejemplo, un contribuyente que compró Bitcoin por $9,000 y lo vendió por $10,000 tendría una ganancia de $1,000 antes de cualquier ajuste aplicable.
Un Formulario 1099-DA de 2025 podría reportar los $10,000 en ingresos sin listar el precio de compra de $9,000. Chris Herbst, director gerente de CountDeFi Tax Reporting, explicó que los ingresos brutos pueden ser muchas veces mayores que la ganancia real de un comerciante activo, ya que el formulario contabiliza cada venta a su valor total sin restar el costo del activo. Por lo tanto, los contribuyentes deben hacer coincidir las ventas informadas con sus propios registros de compra.
Recomendaciones del IRS
El IRS indica que los contribuyentes deben utilizar el Formulario 1099-DA junto con sus otros registros para calcular su base antes de presentar. Aquellos que compraron un activo en un intercambio, lo movieron a través de una billetera privada y lo vendieron en otro lugar pueden necesitar registros de los tres lugares para establecer lo que pagaron. Herbst enfatizó que un historial de intercambio completo debería incluir operaciones, tarifas, depósitos, retiros e identificadores de transacciones. Un registro faltante puede afectar el cálculo posterior cuando un activo se ha movido entre plataformas o ha permanecido en una billetera durante años.
Discrepancias en los formularios
En su guía anterior sobre el 1099-DA, crypto.news informó que los corredores debían enviar formularios que cubrieran los ingresos brutos de 2025 antes del 17 de febrero de 2026, mientras que informar la base de costo seguía siendo voluntario para ese primer año. El IRS había advertido a los contribuyentes que la mayoría de las declaraciones los dejarían calcular la base por sí mismos. Sharon Yip, fundadora de Crypto Tax Advisors, mencionó que su firma ha encontrado discrepancias entre los 1099-DA de los clientes y los informes fiscales que preparó a partir de sus historiales de transacciones. Algunos formularios de intercambio omitieron operaciones realizadas en 2025, mientras que las declaraciones de los clientes llegaron en diferentes formatos.
La actividad de intercambio de un cliente incluyó más de $300,000 en operaciones de stablecoin durante 2025, según Yip, pero el 1099-DA del intercambio reportó menos de $100,000 en ingresos totales de stablecoin.
Problemas con la presentación de formularios
Andrew Duca, fundador de Awaken Tax, comentó que algunos clientes recibieron sus formularios tarde en la temporada de presentación. Citó a Kraken como un ejemplo, indicando que el intercambio envió formularios a los usuarios aproximadamente dos semanas antes de la fecha límite de impuestos del 15 de abril. Duca también mencionó un 1099-DA de Kraken de alrededor de ese período que no contenía información de transacciones reportadas. Según la guía del IRS para formularios incorrectos, los destinatarios pueden solicitar un 1099-DA corregido al emisor y conservar tanto el formulario corregido como su correspondencia.
Consejos para los contribuyentes
Duca instó a los contribuyentes a comparar cualquier 1099-DA con su historial completo de transacciones en lugar de copiar las cifras directamente en su declaración.
«El IRS espera que su declaración refleje sus ganancias y pérdidas reales», afirmó, «no necesariamente lo que está impreso en un formulario que el intercambio puede haber calculado incorrectamente.»
Desafíos en el software de impuestos
Andrew Gordon, director ejecutivo de Digital Asset Tax Action, señaló que los contribuyentes han enfrentado dificultades repetidas para conciliar los 1099-DA con sus propios registros en esta temporada de presentación. Según Gordon, la mayoría del software de impuestos de criptomonedas no puede importar y conciliar el nuevo formulario, y las herramientas que pueden aún requieren entrada manual porque los corredores no proporcionaron formularios de 2025 legibles por máquina. Para los comerciantes activos, esto puede significar ingresar cientos de transacciones.
Legislación y futuro del 1099-DA
La contabilidad de impuestos de criptomonedas también ha llamado la atención en el Congreso. En septiembre, la legislación sobre impuestos de criptomonedas de la Cámara incluyó una propuesta de exención para ciertas tarifas de transacción de red de hasta $10. Sin embargo, la propuesta no ha cambiado las reglas de presentación para las declaraciones de 2025.
La siguiente etapa de la presentación del Formulario 1099-DA se aplicará a las transacciones realizadas en 2026. Según las instrucciones del IRS para los corredores, el informe de base será obligatorio para ciertos activos cubiertos adquiridos en una cuenta de corredor custodial después de 2025 y mantenidos allí hasta la venta. Informar la base para activos no cubiertos seguirá siendo voluntario.
