Umfrage unter US-Krypto-Investoren
Eine Umfrage unter US-Krypto-Investoren hat ergeben, dass etwa einer von fünf Befragten, die eine Steuererklärung eingereicht oder eine Steuerverlängerung beantragt haben, ein unvollständiges 1099-DA-Formular erhalten hat oder unsicher ist, ob das Formular mit ihren Trades übereinstimmt. Die Umfrage von Awaken Tax im August ergab, dass weitere 21 % der Befragten, die eine Verlängerung beantragt hatten, noch auf Informationen von einer Börse oder Krypto-Plattform warteten.
Wichtigkeit des 1099-DA-Formulars
Die Ergebnisse betreffen eine Gruppe von Steuerzahlern, die versuchen, ihre Steuererklärungen für 2025 während der ersten Einreichungsperiode für das Formular 1099-DA abzuschließen. Dieses Formular wird von Brokern verwendet, um bestimmte Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden. Der IRS gibt an, dass Broker im Allgemeinen die Bruttoerlöse aus gedeckten Transaktionen für 2025 melden mussten. Diese Erlöse zeigen, was ein Kunde bei einem Verkauf erhalten hat, jedoch listen die meisten Formulare für dieses Steuerjahr nicht auf, was der Kunde ursprünglich bezahlt hat.
Steuerzahler benötigen beide Zahlen, um einen Gewinn oder Verlust zu berechnen. Die Behörde weist darauf hin, dass Einkünfte, Gewinne und Verluste aus digitalen Vermögenswerten gemeldet werden müssen, auch wenn kein 1099-DA eintrifft. Für einen Steuerzahler, der Bitcoin für 9.000 $ gekauft und für 10.000 $ verkauft hat, würde der Gewinn 1.000 $ betragen, bevor Anpassungen vorgenommen werden. Ein 1099-DA für 2025 könnte die 10.000 $ an Erlösen melden, ohne den Kaufpreis von 9.000 $ aufzulisten.
Herausforderungen bei der Steuerberichterstattung
Chris Herbst, Geschäftsführer von CountDeFi Steuerberichterstattung, erklärte, dass die Bruttoerlöse vielfach höher sein können als der tatsächliche Gewinn eines aktiven Händlers, da das Formular jeden Verkauf zu seinem vollen Wert zählt, ohne die Kosten des Vermögenswerts abzuziehen.
Steuerzahler müssen dann die gemeldeten Verkäufe mit ihren eigenen Kaufunterlagen abgleichen. Laut IRS sollten Steuerzahler das Formular 1099-DA zusammen mit ihren anderen Unterlagen verwenden und ihre Basis vor der Einreichung berechnen.
Jemand, der einen Vermögenswert an einer Börse gekauft, ihn durch eine private Wallet bewegt und ihn an einer anderen verkauft hat, benötigt möglicherweise Unterlagen von allen drei Orten, um festzustellen, was er bezahlt hat. Herbst betonte, dass eine vollständige Handelsgeschichte Trades, Gebühren, Einzahlungen, Abhebungen und Transaktionskennungen umfassen sollte. Ein fehlender Nachweis kann die spätere Berechnung beeinflussen, insbesondere wenn ein Vermögenswert zwischen Plattformen bewegt wurde oder jahrelang in einer Wallet verblieb.
Unterschiede in den 1099-DAs
In einem früheren Leitfaden zu 1099-DA berichtete crypto.news, dass Broker die Formulare für die Bruttoerlöse von 2025 bis zum 17. Februar 2026 versenden mussten, während die Meldung der Kostenbasis für dieses erste Jahr freiwillig blieb. Der IRS hatte Steuerzahler gewarnt, dass die meisten der Erklärungen sie dazu bringen würden, die Basis selbst zu berechnen.
Sharon Yip, Gründerin von Crypto Tax Advisors, berichtete, dass ihr Unternehmen Unterschiede zwischen den 1099-DAs der Kunden und den Steuerberichten festgestellt hat, die es aus deren Transaktionshistorien erstellt hat. Einige Börsenformulare ließen Trades aus dem Jahr 2025 aus, während die Kundenabrechnungen in unterschiedlichen Formaten eintrafen. Börsen gaben auch die Kostenbasis für einige Trades an, ließen sie jedoch bei anderen weg, so Yip.
Probleme mit verspäteten Formularen
Andrew Duca, Gründer von Awaken Tax, berichtete, dass einige Kunden ihre Formulare spät in der Einreichungsperiode erhielten. Er nannte Kraken als Beispiel und erklärte, dass die Börse den Nutzern etwa zwei Wochen vor der Steuerfrist am 15. April Formulare zusandte.
Duca wies auch auf ein Kraken 1099-DA aus dieser Zeit hin, das keine gemeldeten Transaktionsinformationen enthielt. Laut IRS-Richtlinien für fehlerhafte Formulare können Empfänger ein korrigiertes 1099-DA vom Aussteller anfordern und sowohl das korrigierte Formular als auch ihre Korrespondenz aufbewahren. Die Behörde empfiehlt, dass Steuerzahler nicht auf eine Korrektur warten sollten, bevor sie ihre Steuererklärung einreichen, und ihre Unterlagen verwenden sollten, um die Transaktionen genau zu melden.
Empfehlungen für Steuerzahler
Duca forderte die Steuerzahler auf, jedes 1099-DA mit ihrer vollständigen Transaktionshistorie zu vergleichen, anstatt die Zahlen einfach in eine Erklärung zu kopieren. „Der IRS erwartet, dass Ihre Erklärung Ihre tatsächlichen Gewinne und Verluste widerspiegelt“, sagte er, „nicht unbedingt das, was auf einem Formular steht, das die Börse möglicherweise falsch berechnet hat.“
Andrew Gordon, Geschäftsführer von Digital Asset Tax Action, berichtete, dass Steuerzahler in dieser Einreichungsperiode wiederholt Schwierigkeiten hatten, 1099-DAs mit ihren eigenen Unterlagen in Einklang zu bringen. Laut Gordon kann die meisten Krypto-Steuersoftware das neue Formular nicht importieren und abgleichen, während die Tools, die dies können, immer noch manuelle Eingaben erfordern, da die Broker keine maschinenlesbaren Formulare für 2025 bereitgestellt haben.
Ausblick auf zukünftige Berichterstattung
Die IRS-Verlängerungsrichtlinien geben Steuerzahlern, die eine Verlängerung beantragt haben, bis zum 15. Oktober Zeit, um ihre Bundessteuererklärung für 2025 einzureichen. Die Verlängerung gilt für die Einreichung; etwaige fällige Beträge waren im Allgemeinen bis zur ursprünglichen Frist zu zahlen.
Die Aufzeichnungspflicht für Krypto-Steuern hat auch die Aufmerksamkeit des Kongresses auf sich gezogen. Im September umfasste die Krypto-Steuergesetzgebung des Hauses einen vorgeschlagenen Ausschluss für bestimmte Netzwerktransaktionsgebühren von bis zu 10 $. Während einer früheren Anhörung des House Ways and Means erklärte der Steuerexecutive von Coinbase, Lawrence Zlatkin, den Gesetzgebern, dass die Berechnung von Gewinnen und Verlusten bei routinemäßigen Stablecoin-Zahlungen und Blockchain-Gebühren erhebliche Compliance-Arbeiten erfordere.
Die nächste Phase der Berichterstattung über das Formular 1099-DA gilt für Transaktionen, die im Jahr 2026 durchgeführt werden. Laut IRS-Anweisungen für Broker ist die Berichterstattung der Basis für bestimmte gedeckte Vermögenswerte, die nach 2025 in einem Depotbroker-Konto gekauft und dort bis zum Verkauf gehalten werden, verpflichtend. Die Berichterstattung der Basis für nicht gedeckte Vermögenswerte bleibt freiwillig.
Der IRS klassifiziert Vermögenswerte, die vor 2026 erworben wurden, und Vermögenswerte, die von anderswo in einen Broker übertragen wurden, für diesen Zweck als nicht gedeckt. Seine Anweisungen erlauben auch, dass bestimmte Verkäufe von Stablecoins und NFTs mit optionalen Methoden gemeldet werden, die keine Basis erfordern. Für diese Transaktionen benötigen Steuerzahler möglicherweise weiterhin Kauf- und Übertragungsunterlagen von außerhalb des Kontos des verkaufenden Brokers, um ihre Gewinne oder Verluste zu berechnen.
