Enquête sur les Investisseurs en Cryptomonnaies
Une enquête menée auprès des investisseurs en cryptomonnaies aux États-Unis a révélé qu’environ un investisseur sur cinq ayant déposé ou prévu de déposer une demande de prolongation fiscale a reçu un formulaire 1099-DA incomplet ou n’est pas sûr que le document corresponde à ses transactions. L’enquête d’Awaken Tax, réalisée en août, a également montré qu’un autre 21 % des répondants attendaient encore des informations d’une bourse ou d’une plateforme de cryptomonnaies.
Préoccupations des Contribuables
Ces résultats préoccupent un groupe de contribuables qui tentent de finaliser leurs déclarations fiscales pour 2025 durant la première saison de dépôt du formulaire 1099-DA, utilisé par les courtiers pour déclarer certaines transactions d’actifs numériques à l’Internal Revenue Service (IRS). L’IRS indique que les courtiers devaient généralement déclarer les produits bruts des transactions couvertes de 2025. Ces produits montrent ce qu’un client a reçu lors d’une vente, mais la plupart des formulaires pour cette année fiscale ne précisent pas ce que le client a payé à l’origine. Les contribuables ont besoin des deux chiffres pour calculer un gain ou une perte, et l’agence précise qu’ils doivent déclarer les revenus, gains et pertes d’actifs numériques même si aucun formulaire 1099-DA n’est reçu.
Par exemple, pour un contribuable qui a acheté du Bitcoin pour 9 000 $ et l’a vendu pour 10 000 $, le gain serait de 1 000 $ avant tout ajustement applicable.
Un formulaire 1099-DA de 2025 pourrait déclarer les 10 000 $ de produits sans indiquer le prix d’achat de 9 000 $. Chris Herbst, directeur général de CountDeFi Tax Reporting, a souligné que les produits bruts peuvent être plusieurs fois supérieurs au gain réel d’un trader actif, car le formulaire compte chaque vente à sa pleine valeur sans soustraire le coût de l’actif. Les contribuables doivent donc faire correspondre les ventes déclarées avec leurs propres dossiers d’achat.
Utilisation du Formulaire 1099-DA
Selon l’IRS, les contribuables devraient utiliser le formulaire 1099-DA en complément de leurs autres dossiers et calculer leur base avant de déposer. Quelqu’un qui a acheté un actif sur une bourse, l’a déplacé via un portefeuille privé et l’a vendu sur une autre plateforme peut avoir besoin de documents des trois endroits pour établir ce qu’il a payé. Herbst a précisé qu’un historique d’échange complet devrait inclure des transactions, des frais, des dépôts, des retraits et des identifiants de transaction. Un dossier manquant peut affecter un calcul ultérieur lorsque l’actif a été déplacé entre des plateformes ou est resté dans un portefeuille pendant des années.
Dans un précédent guide sur le 1099-DA, crypto.news a rapporté que les courtiers devaient envoyer des formulaires couvrant les produits bruts de 2025 d’ici le 17 février 2026, tandis que la déclaration de la base de coût restait volontaire pour cette première année.
L’IRS avait averti les contribuables que la plupart des déclarations les laisseraient calculer eux-mêmes leur base. Sharon Yip, fondatrice de Crypto Tax Advisors, a déclaré que son entreprise avait constaté des différences entre les 1099-DA de ses clients et les rapports fiscaux qu’elle avait préparés à partir de leurs historiques de transactions. Certains formulaires d’échange omettaient des transactions effectuées en 2025, tandis que les déclarations des clients arrivaient dans des formats différents.
Problèmes de Conformité et Recommandations
Andrew Duca, fondateur d’Awaken Tax, a signalé que certains clients avaient reçu leurs formulaires tard dans la saison de dépôt. Il a cité Kraken comme exemple, affirmant que l’échange avait envoyé des formulaires aux utilisateurs environ deux semaines avant la date limite fiscale du 15 avril. Duca a également souligné un 1099-DA de Kraken de cette période qui ne contenait aucune information de transaction déclarée.
Selon les directives de l’IRS concernant les formulaires incorrects, les destinataires peuvent demander un 1099-DA corrigé à l’émetteur et conserver à la fois le formulaire corrigé et leur correspondance.
L’agence indique que les contribuables ne devraient pas attendre une correction avant de déposer et devraient utiliser leurs dossiers pour déclarer les transactions avec précision. Duca a exhorté les contribuables à comparer tout 1099-DA avec leur historique de transactions complet plutôt que de copier ses chiffres dans une déclaration. « L’IRS s’attend à ce que votre déclaration reflète vos gains et pertes réels, » a-t-il déclaré, « pas nécessairement ce qui est imprimé sur un formulaire que l’échange a peut-être mal calculé. »
Andrew Gordon, directeur exécutif de Digital Asset Tax Action, a ajouté que les contribuables avaient de nouveau du mal à concilier les 1099-DA avec leurs propres dossiers cette saison de dépôt. Selon Gordon, la plupart des logiciels fiscaux liés aux cryptomonnaies ne peuvent pas importer et concilier le nouveau formulaire, tandis que les outils qui le peuvent nécessitent encore une saisie manuelle, car les courtiers n’ont pas fourni de formulaires 2025 lisibles par machine.
Prochaines Étapes et Législation
Les directives de prolongation de l’IRS accordent aux contribuables qui ont obtenu une prolongation jusqu’au 15 octobre pour déposer leur déclaration fédérale de 2025. La tenue de dossiers fiscaux liés aux cryptomonnaies a également attiré l’attention du Congrès. En septembre, la législation fiscale sur les cryptomonnaies de la Chambre comprenait une proposition d’exemption pour certains frais de transaction de réseau allant jusqu’à 10 $.
La prochaine étape de la déclaration du formulaire 1099-DA s’applique aux transactions effectuées en 2026. Selon les instructions de l’IRS pour les courtiers, la déclaration de la base est obligatoire pour certains actifs couverts achetés dans un compte de courtage de garde après 2025 et conservés jusqu’à la vente. La déclaration de la base pour les actifs non couverts reste volontaire.
