Introduzione al Sondaggio
Un sondaggio tra gli investitori di criptovalute statunitensi ha rivelato che circa uno su cinque, che ha presentato o pianificato di presentare una proroga fiscale, ha ricevuto un modulo 1099-DA incompleto o non è sicuro che il modulo corrisponda alle proprie operazioni. Il sondaggio condotto da Awaken Tax ad agosto ha trovato che un ulteriore 21% dei rispondenti stava ancora aspettando informazioni da un exchange o da una piattaforma di criptovalute.
Dettagli sul Modulo 1099-DA
I risultati riguardano un gruppo di contribuenti che cerca di completare le dichiarazioni fiscali del 2025 durante la prima stagione di presentazione del Modulo 1099-DA, che i broker utilizzano per segnalare determinate transazioni di asset digitali all’Internal Revenue Service (IRS). L’IRS afferma che i broker dovevano generalmente segnalare i proventi lordi delle transazioni coperte del 2025.
I proventi mostrano quanto un cliente ha ricevuto in una vendita, ma la maggior parte dei moduli per quell’anno fiscale non indica quanto il cliente ha pagato originariamente. I contribuenti hanno bisogno di entrambe le cifre per calcolare un guadagno o una perdita. L’agenzia afferma che devono segnalare il reddito, i guadagni e le perdite da asset digitali anche se non ricevono alcun 1099-DA.
Per un contribuente che ha acquistato Bitcoin per 9.000 dollari e lo ha venduto per 10.000 dollari, il guadagno sarebbe di 1.000 dollari prima di eventuali aggiustamenti applicabili.
Problemi con i Moduli 1099-DA
Chris Herbst, direttore generale della contabilità fiscale di CountDeFi, ha affermato che i proventi lordi possono essere molte volte superiori al guadagno effettivo di un trader attivo, poiché il modulo conta ogni vendita al suo valore totale senza sottrarre il costo dell’asset. I contribuenti devono quindi abbinare le vendite segnalate con i propri registri di acquisto.
Secondo l’IRS, i contribuenti dovrebbero utilizzare il Modulo 1099-DA insieme ai propri altri registri e calcolare la loro base prima di presentare. Chi ha acquistato un asset su un exchange, lo ha trasferito tramite un wallet privato e lo ha venduto su un altro potrebbe aver bisogno di registri da tutti e tre i luoghi per stabilire quanto ha pagato.
Discrepanze e Ritardi
Sharon Yip, fondatrice di Crypto Tax Advisors, ha dichiarato che la sua azienda ha riscontrato differenze tra i 1099-DA dei clienti e i rapporti fiscali che ha preparato dalle loro cronologie di transazione. Alcuni moduli degli exchange hanno omesso operazioni effettuate nel 2025, mentre le dichiarazioni dei clienti sono arrivate in formati diversi.
“L’IRS si aspetta che la tua dichiarazione rifletta i tuoi guadagni e le tue perdite reali,” ha detto Duca, “non necessariamente ciò che è stampato su un modulo che l’exchange potrebbe aver calcolato in modo errato.”
Conclusioni e Raccomandazioni
Le linee guida di estensione dell’IRS danno ai contribuenti che hanno ottenuto un’estensione fino al 15 ottobre per presentare la loro dichiarazione federale del 2025. La registrazione fiscale delle criptovalute ha anche attirato l’attenzione del Congresso, con proposte di esenzioni per alcune commissioni di transazione di rete.
La prossima fase della segnalazione del Modulo 1099-DA si applica alle transazioni effettuate nel 2026. Secondo le istruzioni dell’IRS per i broker, la segnalazione della base è obbligatoria per alcuni asset coperti acquistati in un conto broker custodiale dopo il 2025 e mantenuti lì fino alla vendita.
