Опрос среди инвесторов в криптовалюту
Опрос среди инвесторов в криптовалюту в США показал, что около одного из пяти респондентов, которые подали или планировали подать заявление на продление срока подачи налогов, получили неполную форму 1099-DA или не были уверены, соответствует ли форма их сделкам. Опрос, проведенный компанией Awaken Tax в августе, показал, что еще 21% респондентов все еще ждали информации от биржи или криптоплатформы.
Проблемы с формой 1099-DA
Эти результаты касаются группы налогоплательщиков, пытающихся завершить налоговые декларации за 2025 год в первый сезон подачи формы 1099-DA, которую брокеры используют для отчетности о некоторых сделках с цифровыми активами в Налоговую службу США. Налоговая служба утверждает, что брокеры в целом должны были сообщать о валовых поступлениях от покрытых сделок 2025 года. Поступления показывают, что клиент получил от продажи, но большинство форм за этот налоговый год не указывают, сколько клиент изначально заплатил.
Например, для налогоплательщика, который купил Bitcoin за 9 000 долларов и продал его за 10 000 долларов, прибыль составит 1 000 долларов до любых применимых корректировок. Однако форма 1099-DA за 2025 год может сообщать о 10 000 долларов в поступлениях, не указывая цену покупки в 9 000 долларов. Крис Хербст, управляющий директор CountDeFi по налоговой отчетности, отметил, что валовые поступления могут многократно превышать фактическую прибыль активного трейдера, поскольку форма учитывает каждую продажу по полной стоимости, не вычитая стоимость актива.
Необходимость точных записей
Согласно Налоговой службе США, налогоплательщики должны использовать форму 1099-DA вместе с другими своими записями и рассчитать свою базу перед подачей. Тот, кто купил актив на одной бирже, переместил его через личный кошелек и продал на другой, может нуждаться в записях из всех трех мест, чтобы установить, сколько он заплатил. Хербст добавил, что полная история обмена должна включать сделки, сборы, депозиты, снятия и идентификаторы транзакций.
«Пропущенная запись может повлиять на последующий расчет, когда актив перемещался между платформами или оставался в кошельке в течение многих лет.»
Различия в отчетах
В своем предыдущем руководстве по 1099-DA crypto.news сообщила, что брокеры должны были отправить формы, охватывающие валовые поступления за 2025 год, до 17 февраля 2026 года, в то время как отчетность о стоимости оставалась добровольной в этот первый год. Налоговая служба предупреждала налогоплательщиков, что большинство заявлений оставят им необходимость самостоятельно рассчитывать базу.
Шарон Ип, основатель Crypto Tax Advisors, отметила, что ее фирма обнаружила различия между 1099-DA клиентов и налоговыми отчетами, которые она подготовила на основе их историй транзакций. Некоторые формы бирж пропустили сделки, совершенные в 2025 году, в то время как клиентские отчеты приходили в разных форматах.
Проблемы с подачей форм
Эндрю Дука, основатель Awaken Tax, сообщил, что некоторые клиенты получили свои формы поздно в сезоне подачи. Он привел Kraken в качестве примера, сказав, что биржа отправила формы пользователям примерно за две недели до крайнего срока подачи налогов 15 апреля. Дука также указал на 1099-DA от Kraken из этого периода, который не содержал информации о транзакциях.
«Налоговая служба США ожидает, что ваша декларация будет отражать ваши фактические прибыли и убытки,» — сказал он, — «не обязательно то, что напечатано на форме, которую биржа могла неправильно рассчитать.»
Трудности с программным обеспечением
Эндрю Гордона, исполнительный директор Digital Asset Tax Action, отметил, что налогоплательщики неоднократно сталкивались с трудностями в согласовании 1099-DA с их собственными записями в этом сезоне подачи. По его словам, большинство программного обеспечения для налогообложения криптовалют не может импортировать и согласовывать новую форму, в то время как инструменты, которые могут, все равно требуют ручного ввода.
Будущее налогового регулирования
Указания по продлению Налоговой службы США дают налогоплательщикам, которые получили продление, время до 15 октября для подачи своей федеральной декларации за 2025 год. Продление применяется только к подаче; любой остаток, как правило, подлежит уплате до первоначального срока.
Ведение учета налогов на криптовалюту также привлекло внимание в Конгрессе. В сентябре законопроект о налогах на криптовалюту в Палате представителей включал предложенное освобождение для определенных сетевых транзакционных сборов до 10 долларов.
Следующий этап отчетности по форме 1099-DA применяется к сделкам, совершенным в 2026 году. Согласно инструкциям Налоговой службы США для брокеров, отчетность о базе является обязательной для определенных покрытых активов, купленных на счете у кастодиального брокера после 2025 года и удерживаемых там до продажи.
