Informe sobre Ganancias Imponibles de Activos Criptográficos en el Reino Unido
El primer informe oficial del gobierno del Reino Unido sobre las ganancias imponibles de activos criptográficos identifica a 240 personas que declararon más de £1 millón en ganancias de capital cada una. En total, reportaron £717 millones, lo que representa más de la mitad de los £1.38 mil millones declarados por 17,600 individuos.
Esta publicación marca la primera vez que el gobierno del Reino Unido presenta datos específicos sobre las ganancias imponibles de activos criptográficos, mostrando que 240 personas declararon más de £1 millón en ganancias de capital durante el año fiscal 2024-25.
Datos Clave del Informe
HM Revenue and Customs (HMRC), la autoridad fiscal del país, publicó los datos el 27 de agosto, informando que este grupo registró £717 millones en conjunto. Los hallazgos forman parte de las estadísticas anuales del Impuesto sobre las Ganancias de Capital de HMRC, que ahora incluyen una tabla dedicada a los contribuyentes de activos criptográficos, los ingresos por disposición y las ganancias.
«Es la primera vez que hemos publicado estos datos específicos, tras la introducción de una sección dedicada en la declaración de Autoevaluación para las ganancias de capital de activos criptográficos.»
En la población más amplia de contribuyentes, 17,600 individuos reportaron £13.8 mil millones en ingresos por disposición de activos criptográficos y £1.38 mil millones en ganancias imponibles, promediando aproximadamente £78,000 cada uno.
Demografía de los Contribuyentes
El informe también reveló que aproximadamente el 87% de los individuos que declararon ganancias imponibles de criptomonedas eran hombres, mientras que alrededor del 13% eran mujeres.
Las disposiciones de activos criptográficos pueden incluir la venta de tokens, el intercambio de una criptomoneda por otra, el gasto de activos digitales en bienes o servicios, y la entrega a otra persona fuera de las exenciones especificadas. Las criptomonedas recibidas a través de empleo, trabajo por cuenta propia, minería, staking o préstamos también pueden ser gravables como ingresos bajo las reglas fiscales más amplias de criptomonedas.
Acciones de Cumplimiento de HMRC
HMRC ha intensificado el contacto directo con los inversores cuyas declaraciones fiscales reportadas pueden no reflejar su actividad en criptomonedas. La agencia envió 81,000 cartas fiscales sobre criptomonedas durante los 12 meses anteriores, según informó el grupo contable UHY Hacker Young el 20 de agosto. Esta cifra representa un aumento del 25% respecto a aproximadamente 65,000 cartas enviadas el año anterior y casi tres veces las 27,714 cartas emitidas durante el año fiscal 2023-24.
«Los impuestos son debidos sobre las ganancias de activos criptográficos al igual que sobre cualquier otra ganancia, y queremos asegurarnos de que las personas que obtienen ganancias de criptomonedas conozcan los impuestos que deben.»
Agregó: «Este trabajo importante apoya los esfuerzos del Gobierno para cerrar la brecha fiscal, para que todos paguen su parte justa hacia nuestros servicios públicos vitales.»
Reformas y Nuevas Regulaciones
Reformas separadas cambiarán cómo se tratan ciertas transacciones de finanzas descentralizadas (DeFi) a partir del 6 de abril de 2027. Las reglas planificadas de HMRC sobre préstamos de criptomonedas y fondos de liquidez generalmente diferirán el impuesto sobre las ganancias de capital hasta que ocurra una disposición económica, con el gobierno estimando que aproximadamente 700,000 individuos podrían verse afectados por el tratamiento revisado.
El Reino Unido comenzó a implementar el Marco de Reporte de Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos en enero. Bajo los requisitos de reporte de usuarios y transacciones de activos criptográficos de HMRC, los proveedores de servicios deben presentar sus primeros informes entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2027, cubriendo información y transacciones de clientes calificados del año calendario 2026.
Los proveedores deben recopilar detalles sobre todos los usuarios y reportar resúmenes de transacciones solo para aquellos que son residentes fiscales en jurisdicciones participantes. Las presentaciones inexactas, incompletas, no verificadas, tardías o faltantes pueden generar sanciones de hasta £300 por usuario.
Al mismo tiempo, los intercambios de información internacional proporcionarán a HMRC una mayor visibilidad sobre la actividad realizada a través de proveedores fuera del Reino Unido. Los contribuyentes con ingresos o ganancias no declaradas pueden utilizar el Servicio de Divulgación de Criptomonedas de HMRC, mientras que los montos que superen la asignación libre de impuestos para el año fiscal 2025-26 deben ser declarados en una declaración de Autoevaluación antes del 31 de enero de 2027, con cualquier impuesto adeudado pagado en ese momento.
Conclusiones y Comentarios Finales
HMRC estimó que su actividad de cumplimiento y educación en criptomonedas generó £168 millones adicionales en impuesto sobre las ganancias de capital durante 2024-25.
«Queremos facilitar al máximo que las personas entiendan y cumplan con sus obligaciones fiscales en lo que respecta a los activos criptográficos»
, dijo el Secretario Permanente y Director Ejecutivo de HMRC, John-Paul Marks.
Al señalar que la expansión del reporte internacional aumenta la importancia de revisar las obligaciones fiscales de los activos criptográficos, el secretario permanente concluyó:
«A medida que entran en vigor nuevas reglas internacionales de reporte, es más importante que nunca que las personas verifiquen que están pagando cualquier impuesto adeudado.»
Los legisladores del Reino Unido están preguntando a los principales bancos si el marco de criptomonedas que se avecina en el país cambiará la forma en que tratan los activos digitales regulados.
