Rapport sur les gains imposables des cryptomonnaies au Royaume-Uni
Le premier rapport officiel du gouvernement britannique sur les gains imposables des actifs en cryptomonnaie identifie 240 personnes ayant chacune déclaré plus de 1 million de livres sterling en gains en capital. Ensemble, elles ont déclaré 717 millions de livres, soit plus de la moitié des 1,38 milliard de livres déclarés par 17 600 individus.
Cette publication marque la première fois que le gouvernement britannique présente des données spécifiques sur les gains imposables des actifs en cryptomonnaie pour l’année fiscale 2024-2025. HM Revenue and Customs (HMRC), l’autorité fiscale du pays, a publié ces données le 27 août, indiquant que ce groupe a enregistré collectivement 717 millions de livres.
« C’est la première fois que nous publions ces données spécifiques, suite à l’introduction d’une section dédiée dans la déclaration d’auto-évaluation pour les gains en capital des actifs en cryptomonnaie. »
Dans l’ensemble de la population des contribuables, 17 600 individus ont déclaré 13,8 milliards de livres en produits de cession d’actifs en cryptomonnaie et 1,38 milliard de livres en gains imposables, soit une moyenne d’environ 78 000 livres chacun. Le rapport a également révélé qu’environ 87 % des individus déclarant des gains imposables en cryptomonnaie étaient des hommes, tandis qu’environ 13 % étaient des femmes.
Implications fiscales et sensibilisation
Les cessions d’actifs en cryptomonnaie peuvent inclure la vente de jetons, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, la dépense d’actifs numériques pour des biens ou des services, ainsi que leur don à une autre personne, en dehors des exemptions spécifiées. Les cryptomonnaies reçues par le biais d’un emploi, d’une auto-entreprise, du minage, du staking ou du prêt peuvent également être imposables en tant que revenus, selon des règles fiscales plus larges sur les cryptomonnaies.
HMRC a déjà intensifié ses efforts de sensibilisation directe auprès des investisseurs dont les déclarations fiscales pourraient ne pas refléter leur activité en cryptomonnaie. L’agence a envoyé 81 000 lettres fiscales liées à la cryptomonnaie au cours des 12 derniers mois, représentant une augmentation de 25 % par rapport aux 65 000 lettres envoyées précédemment.
« Les impôts sont dus sur les gains d’actifs en cryptomonnaie tout comme sur d’autres gains, et nous voulons nous assurer que les personnes réalisant des gains en cryptomonnaie connaissent les impôts qu’elles doivent. »
Le secrétaire financier au Trésor et Paymaster General, James Murray, a ajouté que ce travail soutient les efforts du gouvernement pour réduire l’écart fiscal, afin que chacun paie sa juste part pour nos services publics vitaux.
Réformes et cadre de reporting
Des réformes distinctes modifieront la manière dont certaines transactions de finance décentralisée (DeFi) seront traitées à partir du 6 avril 2027. Les règles prévues par HMRC concernant le prêt de cryptomonnaies et les pools de liquidités reporteront généralement l’impôt sur les gains en capital jusqu’à ce qu’une cession économique se produise, le gouvernement estimant qu’environ 700 000 individus pourraient être affectés par ce traitement révisé.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le Cadre de Reporting des Cryptoactifs de l’Organisation de coopération et de développement économiques en janvier. Selon les exigences de reporting des utilisateurs et des transactions d’actifs en cryptomonnaie de HMRC, les prestataires de services doivent soumettre leurs premiers rapports entre le 1er janvier et le 31 mai 2027.
Les prestataires doivent collecter des détails sur tous les utilisateurs et rapporter des résumés de transactions uniquement pour ceux qui sont des résidents fiscaux dans les juridictions participantes. Les soumissions inexactes, incomplètes, non vérifiées, tardives ou manquantes peuvent entraîner des pénalités allant jusqu’à 300 £ par utilisateur.
Parallèlement, les échanges d’informations internationaux donneront à HMRC une meilleure visibilité sur l’activité réalisée par le biais de prestataires en dehors du Royaume-Uni. Les contribuables ayant des revenus ou des gains non déclarés peuvent utiliser le Service de Divulgation Crypto de HMRC.
« Nous voulons rendre aussi facile que possible pour les gens de comprendre et de respecter leurs obligations fiscales en matière d’actifs en cryptomonnaie. »
Le secrétaire permanent de HMRC, John-Paul Marks, a noté que l’élargissement du reporting international augmente l’importance de revoir les obligations fiscales sur les actifs en cryptomonnaie. Il a conclu : « À mesure que de nouvelles règles de reporting international entrent en vigueur, il est plus important que jamais que les gens vérifient qu’ils paient les impôts dus. »
Les législateurs britanniques interrogent les grandes banques sur la manière dont le cadre crypto à venir du pays modifiera leur traitement des actifs numériques réglementés.
