Introduction du logiciel de traçage des cryptomonnaies
Le Service national des impôts (NTS) de la Corée du Sud a annoncé l’introduction d’un logiciel commercial de traçage des cryptomonnaies, utilisé par des agences d’investigation nationales et internationales, en préparation de la taxation des revenus générés par les portefeuilles privés à partir de 2027. Selon un rapport de Digital Asset du 31 août, l’agence prévoit d’utiliser un logiciel capable de tracer et d’analyser les mouvements d’actifs numériques entre les portefeuilles.
Objectifs et défis de la taxation des cryptomonnaies
Ce plan vise à résoudre l’un des principaux défis liés à l’application de la future taxe sur les revenus des cryptomonnaies en Corée du Sud : les autorités disposent d’une visibilité limitée sur les transactions effectuées via des portefeuilles contrôlés directement par les contribuables. Le NTS a reconnu que la nature des transactions dans les portefeuilles privés complique l’identification de chaque transaction non déclarée.
Les agents fiscaux ont affirmé qu’ils continueraient à travailler pour prévenir les lacunes dans l’application, notamment grâce au système de traçage prévu.
Régime fiscal et dates clés
La garde autonome des cryptomonnaies ne supprime pas la responsabilité d’un contribuable dans le cadre du régime fiscal prévu. Le ministère de l’Économie et des Finances de la Corée du Sud et le NTS avaient précédemment informé le bureau de Kim que les revenus provenant du transfert ou du prêt d’actifs numériques peuvent être imposables, que les actifs soient détenus dans un portefeuille privé ou sur une bourse étrangère.
La taxe s’appliquera aux revenus d’actifs numériques qualifiés générés à partir du 1er janvier 2027. Les gains annuels supérieurs à une déduction de 2,5 millions de wons seront soumis à un impôt national sur le revenu de 20 %, avec un impôt local de 2 %, portant le taux combiné à 22 %.
Les contribuables ne déposeront pas de déclarations pour les revenus de 2027 immédiatement après l’entrée en vigueur des règles. La première période de déclaration est prévue pour mai 2028, lorsque les investisseurs déclareront les revenus qualifiés générés au cours de l’année civile précédente.
Préparatifs et systèmes de gestion
Les autorités sud-coréennes ont passé des mois à préparer les systèmes pour le déploiement. Le NTS a achevé le développement d’un système de gestion des sources fiscales et construit un système d’analyse intégré pour la taxation des actifs numériques. Les travaux se sont également étendus aux échanges centralisés.
Le NTS a préparé des directives de mise en œuvre avec les opérateurs d’Upbit, Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit et Gopax, couvrant les enregistrements et autres informations nécessaires pour calculer le revenu imposable en cryptomonnaies.
Cadre de déclaration des actifs cryptographiques
Pour les cryptomonnaies détenues via des plateformes étrangères, la Corée du Sud prévoit de s’appuyer en partie sur le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l’OCDE (CARF) pour obtenir des informations sur les transactions des juridictions participantes. Les responsables sud-coréens considèrent ce cadre comme une partie intégrante de leurs préparatifs pour identifier les activités imposables effectuées en dehors des échanges nationaux.
Des questions ont émergé concernant les juridictions où les premiers échanges d’informations CARF auront lieu, qui pourraient être postérieurs à la date de début de la taxe de 2027 en Corée du Sud.
Contrôles et réglementation des transferts
Les autorités sud-coréennes ont déjà élargi les contrôles autour des transferts impliquant des portefeuilles auto-hébergés et des plateformes étrangères. Le Cabinet a approuvé des règles en août qui renforcent les transferts de cryptomonnaies à l’étranger en appliquant des contrôles basés sur le risque aux transactions impliquant des échanges étrangers et des portefeuilles personnels.
Les transferts d’au moins 10 millions de wons impliquant des échanges étrangers ou des portefeuilles privés exigent que les échanges nationaux mettent en place des systèmes internes de surveillance des transactions suspectes.
Conclusion et perspectives
Le désaccord politique concernant la taxe sur les cryptomonnaies sous-jacente reste non résolu avant la date limite de 2027. Les députés du Parti du pouvoir populaire ont poursuivi plusieurs voies pour arrêter ou reporter la taxe, y compris une législation visant à son abrogation.
Cependant, le gouvernement a continué à se préparer selon le calendrier existant, selon lequel les revenus imposables en cryptomonnaies commenceront à s’accumuler le 1er janvier 2027 et les premières déclarations couvrant ces revenus seront déposées en mai 2028.
