Изменения в налогообложении криптовалюты
Предложенные изменения в налогообложении криптовалюты могут ограничить стратегии сбора убытков, распространяя правила о мойке продаж и конструктивных продажах на многие цифровые активы, при этом предоставляя ограниченные исключения для определенных категорий криптоактивности.
Законопроект H.R. 9172
Председатель Бюджетного комитета Палаты представителей Джоди Аррингтон (R-TX) 17 июня выпустил пресс-релиз, в котором подчеркивается законопроект H.R. 9172, «Применение существующих антизлоупотребительных налоговых правил к цифровым активам». Законопроект был представлен в Палату представителей 8 июня и направлен в Комитет по налогам и доходам, который контролирует федеральную налоговую политику и меры по доходам.
Влияние на инвесторов
Законодательство будет применять правила о мойке продаж и конструктивных продаж к цифровым активам. Инвесторы в криптовалюту могут потерять налоговое преимущество, связанное со сбором убытков — стратегией налогового планирования, при которой инвесторы продают активы с убытком, чтобы компенсировать налогооблагаемые прибыли и уменьшить свои налоговые обязательства.
«Америка должна возглавить мир в инновациях цифровых активов, но эта инновация не должна сопровождаться преференциальным отношением в налоговом кодексе. Сегодня цифровые активы освобождены от антизлоупотребительных правил, которые применяются к другим инвестиционным активам, создавая лазейки, которые подрывают равенство и равное обращение перед законом,» — сказал Аррингтон.
Изменения в налоговых правилах
Законодательство внесет несколько изменений в существующие налоговые правила. Одно из самых значительных положений содержится в Разделе 2, который изменит закон о мойке продаж, заменив «акции или ценные бумаги» на «определенные активы». Эта новая категория будет включать акции, ценные бумаги и цифровые активы, за исключением квалифицированных стабильных монет в долларах США.
Изменение в целом заблокирует быстрые выкупы, которые сохраняют ту же рыночную позицию после продажи с убытком. Инвесторы должны будут следить за тем же 30-дневным окном, используемым на традиционных рынках.
Исключения и защита цифровых активов
Законопроект также защищает цифровые активы, полученные через валидационные действия, включая стекинг, майнинг и аналогичную работу, используемую для поддержки транзакций с цифровыми активами. Эти исключения ограничат охват расширения правил о мойке продаж.
Токенизированные и обернутые активы получают отдельное обращение в законопроекте. Токенизированный цифровой актив или определенные обернутые цифровые активы могут рассматриваться как существенно идентичные экономически эквивалентной акции, ценной бумаге или цифровому активу.
«Плохие игроки не должны иметь возможность манипулировать системой и избегать давних антизлоупотребительных правил, переходя от традиционных финансовых активов к цифровым активам,» — сказал председатель Комитета по налогам и доходам Палаты представителей Джейсон Смит (R-MO).
Расширение правил конструктивной продажи
Законопроект также расширит правила конструктивной продажи на цифровые активы, исключая квалифицированные стабильные монеты в долларах США. Правила конструктивной продажи в целом применяются, когда инвесторы используют определенные сделки, чтобы эффективно зафиксировать инвестиционные прибыли, не продавая актив и не признавая налогооблагаемый доход.
H.R. 9172 добавит цифровые активы в эту структуру и включит формулировку, охватывающую широко торгуемые цифровые активы. Предложение определяет «широко торгуемый цифровой актив» как актив, который активно торгуется на бирже и соответствует определенным требованиям по размеру и владению.
Заключение
H.R. 9172 не создает новой налоговой ставки для криптовалюты. Он изменяет то, как существующие антизлоупотребительные правила будут применяться к цифровым активам, при этом изменения в правилах о мойке продаж охватывают отчуждения после введения законопроекта, а изменения в правилах конструктивной продажи охватывают конструктивные продажи после этой даты.
Налоговые законодатели Палаты представителей рассмотрели восемь предложений по налогообложению цифровых активов, стремясь к более четким правилам для крипто-платежей, майнинга, стекинга, пожертвований и соблюдения норм.
